y"> 52/9 В«Валютний рахунок у євро (бюджетний)
- 52/10 В«Валютний рахунок в доларах (транзиту)
Для здійснення контролю з боку підприємства ВАТ В«Мінський завод будівельних матеріалівВ» за рухом грошових коштів по розрахунковому рахунку у встановлені терміни банк формує виписки з особового рахунку (Додаток АУ) у вигляді машинограми в програмі 1С: Бухгалтерія. У випадку руху грошових коштів вони формуються в обов'язковому порядку, інакше через кожні два дні. p align="justify"> У кожній виписці банку обов'язково містяться: дата, номер розрахункового рахунку підприємства, залишок грошей вхідний, код та суми операцій за день, вихідний залишок. До кожної виписки банку додаються виправдувальні документи, що підтверджують зарахування або списання грошових коштів з розрахункового рахунку. Відповідно до виписки з банку за 21.07.2011 р. року видно, що входить залишок на початок дня становить 303 308 517 рублів, протягом дня на рахунок надійшли грошові кошти на суму 254 839 139 рублів і списано 311 120 279 рублів. Таким чином, на кінець дня залишок склав 359589657 рублів. p align="justify"> Обробляючи виписку банку, слід пам'ятати про те, що для підприємства розрахунковий рахунок є активним, а для банку пасивним, як джерело коштів, на якому значиться кредиторська заборгованість банку перед підприємством. У поняття В«обробкиВ» входить звірка вхідного і вихідного сальдо у виписці з даними бухгалтерського обліку, звірка суми у виписці з доданими документами. Реєстрація виписок банку відбувається правою формою брошюровки. p align="justify"> По закінченні місяць у бухгалтерії складається журнал-ордер № 2 (Додаток АФ) і відомість до журналу ордеру (Додаток АХ) - обліковий регістр, службовець для відображення оборотів за кредитом рахунка В«Розрахунковий рахунокВ» при обліку операцій по розрахунковому рахунку.
За кожен місяць складається журнал ордер № 3 за рахунком 57.2 (Додаток АЦ) у ньому відображається рух грошових коштів для купівлі валюти.
По обліку операцій на рахунках в банку у ВАТ В«Мінський завод будівельних матеріалівВ» відповідно до отриманих документами можна скласти наступну схему документообігу, представлену на малюнку 2.3.
В
Малюнок 2.3 - Схема документообігу з обліку операцій на рахунках в банку у ВАТ В«Мінський завод будівельних матеріалівВ»
Виходячи з наявних додатків-документів можна скласти такі господарські операції з обліку операцій на рахунках в банку представлених у таблиці 2.2.
Таблиця 2.2 - Кореспонденція рахунків з обліку операцій на рахунках в банку ВАТ В«Мінський завод будівельних матеріалівВ»
Зміст господарської операцііКорреспондірующіе счетаСумма, руб.Учетний регістр (додаток) ДебетКредіт123451. Перераховано кошти з розрахункового рахунку ГМЗ N1 за молочні продукти60511035855Пріложеніе АП, платіжна вимога від 20.07.2011 р. 2. Перераховано кошти з каси на розрахунковий счет5150/2925800000Пріложеніе АМ, журнал-ордер № 1 за червень 2011г.3. Надійшли кошти в касу з валютного счета50/4527976250Пріложеніе У, прибутковий касовий ордер № 00246224. Перераховано кошти з розрахункового рахунку РУП В«Белоруснефть-ВітебскобнефтепродуктВ» за топліво60513 000 000Пріложеніе АТ, платіжне доручення № 7504 від 21.07.2011 р. .5. Надійшли на розрахунковий рахунок грошові кошти від продажу іноземної валюти5191/1380483320Пріложеніе АХ, відомість до журналу-ордеру № 2 за червень 2011 г.6. Надійшли на валютний рахунок грошові кошти в російських рублях5257/1140335597Пріложеніе АХ, відомість до журналу-ордеру № 2 за червень 2011 г.7. Надійшли грошові кошти з розрахункового рахунку в кассу50/251116000Пріложеніе АФ, журнал-ордер № 2 за червень 2011 г.8. Перераховано прибутковий податок до бюджету, утриманий з зарплати работников68/205142514681Приложение АФ, журнал-ордер № 2 за червень 2011 г.9. Перераховані обов'язкові відрахування від заробітної плати працівників у ФСЗН69/151390138002Пріложеніе АФ, журнал-ордер № 2 за червень 2011 р.10. Перераховано працівникам зарплата на банківські карти70511170034397Пріложеніе АФ, журнал-ордер № 2 за червень 2011 р.
Слід зазначити, що ВАТ В«Мінський завод будівельних матеріалівВ» для здійснення операцій по розрахунковому рахунку використовує систему електронних платежів В«Клієнт-банкВ», що сприяє більш оперативній роботі з грошовими коштами підприємства. Ця система має ряд переваг перед роботою із звичайними паперовими платіжними документами (платіжна вимога, платіжне доручення та інші банківські документи): економія часу витрачається на доставку та проведення платіжних документів у банку; своєчасний і швидкий розрахунок з постачальниками та підрядниками, так само система дозволяє побачити надходження грошових коштів у момент їх зарахування на розрахунковий рахунок підприємс...
