відмітка у статуті підприємства, завірена гербовою печаткою банку. Далі цей номер зазначається в усіх документах, пов'язаних з рухом грошових коштів. p align="justify"> При виникненні змін у назві підприємства, характер його статутної діяльності, складу розпорядників розрахункового рахунку в зазначену документацію вносяться відповідні зміни.
Право підписувати документи, що відображають рух коштів у білоруських рублях і іноземній валюті надано посадовим особам, зазначеним у списку (Додаток АН) затвердженим генеральним директором ВАТ В«Мінський завод будівельних матеріалівВ».
Банківське розрахунково-касове обслуговування підприємства здійснюється за договором між підприємством і банком, у якому обмовляється вартість банківських послуг, відсотки за зберігання грошових коштів.
Операції по розрахунковому рахунку здійснюються на підставі письмових розпоряджень власників рахунку, оформлюваних спеціальними банківськими документами: по оголошеннях про внесок; за грошовими чеками; платіжні доручення, розрахункових чеках, платіжні вимоги-доручення.
Оплата платіжних вимог (Додаток АП) постачальників може не оформлятися розпорядчими документами власника рахунку, але провадиться за її згодою - акцепту. У безакцептному порядку банком списуються кошти на оплату рахунків підприємств енергопостачання, теплопостачання, водопостачання, за рішенням судових, податкових, фінансових органів у встановлених законом випадках (прострочені платежі). Так, за платіжною вимогою № 46849 20 липня 2011р. в без акцептной формі з рахунку ВАТ В«Мінський завод будівельних матеріалівВ» були зняті грошові кошти в сумі 1035855 білоруських рублів на користь державного підприємства В«ГМЗ N1В» за мол.прод. за договором № 1874 від 14.04.2009 р.
Платіжне доручення (Додаток АР) - це доручення підприємства банку про перерахування зазначеної в ньому суми зі свого розрахункового рахунку на розрахунковий рахунок іншого підприємства. Доручення дійсні протягом 10 днів з дня виписки. Платник передає доручення в банк, який його обслуговує. Дорученням оплачуються товарно-матеріальні цінності, роботи, послуги після їх приймання покупцем або в порядку передоплати. У зазначеному додатку № 7504 ВАТ В«Мінський завод будівельних матеріалівВ» перераховує 3 000 000 білоруських рублів РУП В«Белоруснефть-ВітебскобнефтепродуктВ» за паливо згідно з рахунком 1600237/2000274904 від 13.07.2011 р.
Платіжна вимога-доручення - це вимога постачальника до покупця і доручення покупця своєму банку здійснити оплату зазначеної в них суми на підставі розрахункових і відвантажувальних документів постачальника. Постачальник пересилає вимогу-доручення покупцеві (поштою або через банк) для акцепту. Після акцепту (угоди на оплату) покупець підписує платіжне доручення, запевняє його печаткою і передає в банк, який його обслуговує, для перерахування коштів постачальнику. p align="justify"> У разі розрахунку покупців і замовників за коштами чека у ВАТ В«Мінський завод будівельних матеріалівВ» оформляється доручення-реєстр чеків (Додаток АЖ), в якому вказується найменування чекодавця, його банку, чекодержателя і його банк, номери розрахункових рахунків, а також сума підлягає перерахуванню.
У разі розрахунку ВАТ В«Мінський завод будівельних матеріалівВ» чеком (Додаток АС) вказується сума прописом, ким виданий, хто отримав, цілі витрати.
Платіжні доручення та платіжні вимоги-доручення банк приймає тільки за наявності коштів на розрахунковому рахунку платника, крім випадків перерахування податків, податкових платежів та відрахування від заробітної плати - в даному випадку навіть за відсутності грошових коштів платник зобов'язаний надати платіжні документи на перерахування податків до банку, після чого рахунок платника ставлять на картотеку, тобто грошові кошти на погашення даної заборгованості списуються в першу чергу.
Облік грошових коштів на рахунках в банку ведеться на рахунку 51 В«Розрахунковий рахунокВ». Він є активним: збільшення грошових коштів записується за дебетом, а зменшення за кредитом. Облік грошових коштів в іноземній валюті ведеться на рахунку 52 В«Валютний рахунокВ» - він так само є активним і має такі субрахунки:
- 52/1 В«Валютний рахунок у євроВ»
- 52/2 В«Валютний рахунок у доларахВ»
- 52/3 В«Транзитний рахунок російські рубліВ»
- 52/4 В«Поточний рахунок російські рубліВ»
- 52/5 В«Спеціальний рахунок російські рубліВ»
- 52/8 В«Валютний рахунок у доларах спец.В»
-
