гальних питань щодо підвищення рівня доходів значної частини населення, закріпленню позитивного досвіду страхових компаній у галузі пенсійного страхування, розвитку страхового ринку, на нашу думку , сприяє в першу чергу зміна податкового законодавства, що регламентує порядок роботи на ринку страхування пенсій.
Аналіз політики оподаткування в галузі пенсійного страхування в різних країнах на різних етапах розвитку економіки і страхового сектора дозволяє виділити дві основні моделі побудови податкової політики в галузі пенсійного страхування залежно від ступеня розвитку економіки в цілому і страхового сектора в зокрема.
Для країн з економікою, що розвивається характерні стимулювання попиту і упор на формування соціальної поведінки споживачів щодо пенсійного страхування (податковий тягар при цьому переноситься з періоду накопичення на період виплат), спрощене адміністрування. [8, с. 59]
Країнам з розвиненою економікою властива наявність стійкого споживчого попиту на продукти пенсійного страхування, обумовленого традиціями і рівнем державної соціальної підтримки. У таких умовах можуть вводитися додаткові податки та процедури адміністрування.
Аналіз існуючої системи оподаткування в Республіці Білорусь в галузі пенсійного страхування показав, що діюча система оподаткування більшою мірою характерна для розвиненогоринку, незважаючи на те, що сам ринок страхування додаткової пенсії знаходиться в початковій стадії свого становлення.
В даний час організації-страхувальники, які уклали зі страховими організаціями договори додаткового страхування пенсії на користь своїх працівників, мають пільги, пов'язані з включенням у витрати по виробництву і реалізації продукції, товарів (робіт, послуг), страхових внесків, що сплачуються на користь своїх працівників. Однак зазначені пільги мають тільки ті роботодавці, які уклали дані договори з державними страховими організаціями. Сплата страхових внесків за договорами з недержавними страховими організаціями проводиться за рахунок прибутку страхувальника. Це знижує конкуренцію між державними та приватними страховими компаніями і не стимулює розвитку додаткового пенсійного забезпечення. [8, с. 59]
Доцільно одночасно змінити механізм оподаткування доходів фізичних осіб, отриманих у зв'язку з укладенням на їх користь договору страхування додаткової пенсії, передбачивши при цьому сплату прибуткового податку на стадії отримання працівником виплат (додаткової пенсії після закінчення договору страхування), а не при перерахування страхових внесків зі страхування додаткової пенсії.
Необхідно приділити додаткову увагу питанням підвищення інвестиційної привабливості фінансового ринку Республіки Білорусь (насамперед фондового) і розширення можливості для інвестування страховими організаціями (пенсійними фондами), акумулюють пенсійні внески.
Зокрема, у цьому напрямку представляється доцільним:
активізувати роботу з прийняття Закону Республіки Білорусь Про інвестиційні фонди raquo ;;
розробити нормативний правовий акт, що регламентує порядок створення та функціонування пенсійних фондів;
внести зміни до постанови Ради Міністрів Республіки Білорусь від 29 грудня 2006 № 1750 Про затвердження Порядку інвестування та розміщення страховими організаціями коштів страхових резервів з тим, щоб страхові компанії (керуючі фондами), які здійснюють пенсійне страхування (накопичення), мали право використовувати грошові кошти для розміщення у внески (депозити), надання міжбанківських кредитів (якщо керуючою організацією виступає банк), проведення операцій з цінними паперами (у тому числі акціями) та іншими інструментами фінансового ринку, передачі в довірче управління банкам, інвестиційним фондам;
сприяти процесам приватизації та залучення акцій в оборот фондового ринку.
Таким чином, вдосконалення пенсійної системи та розвиток страхових пенсійних фондів є найважливішими завданнями на даному етапі соціально-економічного розвитку, зумовленими необхідністю забезпечення фінансової та соціальної безпеки країни, прискорення формування довгострокових фінансових ресурсів і, отже, стимулювання інвестиційних процесів, спрямованих на модернізацію вітчизняної економіки.
ВИСНОВОК
Таким чином, склад продавців на банківському ринку не вичерпується одними комерційними банками. На початку 80-х років президент компанії «Віза Інтернешнл» (Visa International) навіть заявив: «У майбутньому банки перестануть бути в центрі грошового обігу. Їхнє місце займуть інші підприємства ». [Короб, с. 58] Двома іншими групами конкурентів (і вельми активних) є небанківські кредитно-фінансові інститути та нефінансові підприємст...
