ис. руб. Витрати, не перекриті засобами спеціальних фондів і цільового фінансування, склали відповідно 20 і 21 тис.руб., в тому числі за рахунок перевитрати фонду соціального розвитку, що є грубим порушенням фінансово-кошторисної дисципліни. Тимчасово вільні кошти спеціальних фондів і цільового фінансування, спрямовані в плановому порядку на формування власних оборотних і прирівняних до них коштів і відбиті в групі Стійких пасивів зросли на кінець періоду на 147 тис.руб. p> Вільний залишок коштів спеціальних фондів і цільового фінансування, що знаходиться в обороті підприємства і тимчасово вкладених в інші статті активу балансу, зріс з 168 до197 тис. руб., або на 29 тис. руб. Таке їх використання негативно характеризує фінансове стан і платоспроможність підприємства і викликає необхідність вивчення руху кожного виду засобів, виявлення причин відхилень у їх користуванні.
Для поліпшення фінансового стану підприємству необхідно відшкодувати позапланове відволікання коштів по фонду соціального розвитку за рахунок додаткових відрахувань або інших джерел і відновити на рахунках в банку кошти спеціальних фондів і цільового фінансування, позапланово розміщені в інших статтях активу балансу.
Залишки ремонтного фонду та інших джерел коштів капітального ремонту відображаються в третьому розділі пасиву балансу, а витрати на незакінчений ремонт - у відповідній групі третього розділу активу балансу.
Аналіз використання коштів ремонтного фонду починається з зіставлення витрат на незакінчений ремонт з джерелами коштів для його проведення. При цьому з джерел коштів виключаються кошти ремонтного фонду, спрямовані на планові заходи та на запаси матеріалів для ремонту (табл. 8).
Таблиця 8. Аналіз коштів на капітальний ремонт, тис. руб.
Показник
На початок періоду
На кінець періоду
Зміна
Витрати на незакінчений ремонт
75
124
+49
Засоби ремонтного фонду, спрямовані на планові заходи і на запаси матеріалів для ремонту
256
256
-
І т о г о
331
380
+49
Ремонтний фонд
326
364
+38
Перевищення витрат над джерелами
5
16
+11
