p>
Якщо платник податків не сплачує податки в строк, то вступає в силу спеціальний процес податкового вилучення. На першому етапі СВД висилає рахунок на відсутню суму, а також перелік прав і обов'язків платника податків, встановлених законом. Якщо останній визнає свою заборгованість і представить документальні обгрунтування поважних причин несплати, йому можуть бути надані різні можливості конкретних компромісних платіжних рішень: щомісячні істинні виплати, відстрочки по оплаті, зниження податкових виплат. Якщо платник податків не реагує на вислані йому рахунку і сповіщення, а також ухиляється від зустрічей з податковими агентами для узгодження компромісних платіжних рішень, його випадок переводиться в розряд правопорушень. У таких ситуаціях СВД має право виписати і передати до виконання в банк боржника ордер на право боргової утримання, а також конфіскувати і продати його рухоме і нерухоме майно. На практиці, через часті компромісних рішень, такі випадки бувають досить рідко.
Найважливішою функцією Служби внутрішніх доходів є здійснення її агентами податкового аудиту. Рішення про початок такого процесу щодо конкретної юридичної або фізичної особи приймаються за допомогою спеціальних методів вибіркового контролю. До їх числа відносяться наступні:
В· Комп'ютерне рейтингове сканування. Більшість надійшли до СВД документів з податкових виплатах перевіряється за допомогою спеціальної комп'ютерної програми "ДІФ" ("система дискримінантних функцій "), за допомогою якої проводиться контроль параметрів всіх податкових декларацій фізичних осіб та окремих корпорацій. Залежно від величини обчислених сумарних відхилень від відомих середніх статистичних показників по аналогічних групам платників податків програма присвоює переглянутих документів контрольні бали. Виявлена ​​величина такого бала, яка виявилася вище встановленого критичного значення, дозволяє виділити найбільш підозрілі податкові декларації із загального списку для подальшого детального розгляду податковими контролерами.
В· Щорічний повний податковий аудит великих корпорацій. У рамках програми "КЕП" ("Програма координованої перевірки") СВД складає і періодично оновлює списки великих корпорацій, податковий аудит яких проводиться щорічно.
В· Виявлення фактичних розбіжностей даних звітних документів. У ряді звітних форм податкових декларацій спеціально передбачається можливість проведення перехресних перевірок одних і тих же контрольних параметрів з різних джерел. Підставою для проведення податкового аудиту може стати, наприклад, явну розбіжність декларованих індивідуальних доходів з даними роботодавців по виплаченої заробітної плати або комерційних банків про величину діючих облікових ставок.
В· Взаємозалежні фінансові операції. Податкового аудиту піддаються всі ділові партнери, здійснювали будь-які пов'язані між собою види перекладних фінансових операцій - Перекази грошових коштів, ц...
