Платники податків зобов'язані вести книгу покупок, книгу продажів і реєстрацію виставлених і отриманих рахунків-фактур за встановленою формою, які повинні зберігатися у платника податків не менше 5 років з дати останнього запису.
Податковий період - календарний місяць, а для платників податків, що мають звільнення від сплати ПДВ, якщо виручка за квартал перевищить 1 млн. рублів - квартал.
Ставку податку встановлює уряд РФ і вона є єдиною на всій території держави і в даний час встановлена ​​в розмірі:
% - за деякими експортними операціями та операціями, пов'язаними з космічним простором;
% - по продовольчих товарах і товарам дитячого асортименту, перелік яких наведено в законі;
% - по інших товарах, роботах, послугах.
Податок платники розраховують самостійно на підставі даних бухгалтерського обліку з виробництва і реалізації товарів, робіт, послуг за звітний податковий період та встановленої на черговий рік облікової політики за розрахунком ПДВ (В«по оплатіВ» або В«по відвантаженнюВ» ). На даному підприємство ПДВ розраховується В«по відвантаженнюВ». p align="justify"> Сплата податку здійснюється після закінчення звітного податкового періоду (місяць, квартал) не пізніше 20 числа наступного місяця. Податкова декларація за встановленою формою представляється в ті ж терміни. p align="justify"> ПДВ розраховується за наступною формулою:
ПДВ до бюджету = ПДВ отриманий - ПДВ сплачений
Розрахунок ПДВ представлений в таблиці 12.
Таблиця 12. Розрахунок ПДВ, що підлягає внесенню до бюджету
МесяцОтгружено продукції, в т.ч. ПДВ, р.НДС по відвантаженої продукції, р.Оплачени рахунки за матеріали і комплектуючі вироби в т.ч. ПДВ, р.НДС за матеріалами, р.Оплачени рахунки за електроенергію в т.ч. ПДВ, р.НДС по електроенергії, р.НДС до бюджету,
У січні місяці вироблено і відвантажено продукції на 1950000 рублів.
Щомісяця показник реалізації продукції збільшується на 5%.
У січні оплачені рахунки за матеріали і комплектуючі вироби на суму, яка визначається в розмірі 15% від обсягу виробленої продукції, електроенергію у розмірі 12% від обсягу виробленої продукції.
Щомісяця витрати на придбання матеріалів і комплектуючих збільшуються на 4%, а оплата електроенергії - на 2%.
ПДВ отриманий = ПДВ по відвантаженої продукції = 937735,17 рублів.
ПДВ
