· чи працює принцип розумного розподілу повноважень (контроль спрямований на запобігання шахрайства)
В· чи володіє бухгалтер, відповідальний за облік розрахунків з покупцями і замовниками, відповідним досвідом і кваліфікацією
В· яким чином здійснюється контроль (візування тощо) договорів та належних до них документів (актів, рахунків і т.д.)
В· чи здійснюється регулярний контроль за правильністю ведення регістрів розрахунків з покупцями і замовниками (виконання передумови В«точне вимірюванняВ»)
Для аналізу контрольної середовища ТОВ В«КсесяВ» був розроблений лист тестування системи внутрішнього контролю, представлений в таблиці нижче.
Лист тестування СВК
Таблиця 2
ВопросДАНЕТІное/комментарійІсточнік сведеній1. ІнвентарізацііПроводятся чи в організації інвентаризації розрахунків з покупцями і замовниками + Опитування керівництва Накази про інвентарізацііКакова частота інвентаризацій? ЕжегодноОпрос керівництва Накази про інвентарізацііСоздается Чи комісію для інвентаризації + Накази про инвентаризацииДокументируются чи результати інвентаризації + Акти інвентаризації Відомості інв-26Аналізіруются чи результати інвентаризації керівництвом? + Опитування руководстваДелаются Чи запису в регістрах обліку за результатами інвентаризації? + Опитування руководстваБилі чи виявлені помилки в обліку при інвентарізації за останні 2 роки? + Опитування керівництва Відомості інв-262. Документування обліку розрахунків з покупцями і заказчікаміКто здійснює контроль за належним оформленням розрахункових операцій + Заступник гол. бухгалтера, відп. менеджер з договоруОпрос руководстваКак здійснюється контроль? Перевірка первинних документів на відповідність зразкам, контроль заповнення всіх необхідних реквізітовОпрос руководстваКак документується контроль? Чи не документується, при виявленні помилок невірно заповнені документи переделиваютсяОпрос керівництва Службові записки за 1, 2, 3, квартали 2010Кто підписує договори на реалізацію ( надання послуг)? Ген. директор, також візує гол. бухгалтер, старший менеджер.Опрос керівництва ДоговориОформляются чи до договорів акти приймання-передачі? + Опитування руководства3. Організація обліку розрахунків з покупцями і заказчікаміВедется чи аналітичний облік розрахунків з покупцями і замовниками + Регістри обліку по рахунках 60, 62Как організована охорона комерційної таємниці? Пункт про нерозголошення у трудових договорахОпрос руководстваКак часто проводяться звірки з контрагентами? Як мінімум раз на кварталАкти звірки, опитування руководства4 . Відповідальність і розмежування полномочійОпределен чи коло відповідальних осіб, які мають право укладати договори з покупцями (замовниками) + Опитування руководстваІмеется чи у бухг...
