алтера по розрахунках з дебіторами і кредиторами, по банку і касі посадові інструкції? + Посадова інструкціяОпісан чи в інструкції порядок надання внутрішньої звітності по ділянці , порядок документообігу? + Посадова інструкціяСоблюдается Чи графік надання внутрішньої звітності за розрахунками і залишкам дебіторської та кредиторської заборгованості? Такий графік отсутствуетОпрос руководстваВеденіе ділянок В«дебітори і кредиториВ», В«банк і касаВ» ведеться різними бухгалтерами + Посадові інструкції, опитування керівництва
Зазвичай тестування контрольної середовища здійснюється ще на етапі планування. Якщо аудитор має намір покладатися на систему контролю підприємства, то певні процедури з оцінки ефективності системи внутрішнього контролю можуть проводитися і на основному етапі аудиту. Це часто дозволяє скоротити обсяг інших аудиторських процедур. У ТОВ В«КсесяВ» рівень внутрішнього контролю можна оцінити як середній. p align="justify"> При перевірці розрахунків з покупцями і замовниками в число аудиторських процедур звичайно включаються як мінімум наступні:
В· Звірки з контрагентами
В· Аналіз дебіторської заборгованості за термінами виникнення з метою виявлення прострочених балансів по контрагентах
В· Аналіз відповідності аналітичного обліку синтетичному
В· Перевірку тотожності даних оборотно-сальдової відомості цифрам у звітності
В· Перевірка відповідності даних первинних документів записам в бухгалтерській системі
В· Перевірка повноти розкриття інформації у звітності та пояснювальній записці
Результати всіх аудиторських процедур в обов'язковому порядку документуються і оформляються відповідними робочими документами.
7. Програма проведення аудиту
З урахуванням аудиторських ризиків, рівня суттєвості, кількості операцій, відсутності історії колишніх перевірок для ТОВ В«КсесяВ» була розроблена наступна програма аудиту.
Програма аудиту розрахунків з покупцями і замовниками
Перевіряється організація: ТОВ В«КсесяВ» Звітний період: 2010 рік
Секція: розрахунки з покупцями і замовниками
Трудомісткість перевірки, всього 630 годин
Трудомісткість перевірки секції 20 годин
Склад аудиторської групи: Брагіна К.В., Павлов В.В, Огурцов І.І.
Керівник перевірки: Петрова А.В.
Запланований аудиторський ризик: середній
Запланований рівень суттєвості: 2028 тис. руб.
...
