вихідних даних, представлених в операційних бюджетах, наступних форм прогнозної фінансової звітності: прогнозний бюджет коштів; прогнозний звіт про прибутки і збитки; прогнозний баланс.
Економічна ситуація:
На підприємстві розпочато підготовку генерального бюджету на наступний прогнозний період - 1 рік з поквартальною розбивкою.
Таблиця 3.1 - Баланс на початок періоду
Активи Оборотні кошти: Грошові средства5 000Дебіторская задолженность15 000Матеріальние запаси474Запаси готової продукціі3 268Ітого оборотних средств23 742 Основні засоби: Земля50 000Зданія і оборудованіе200 000Накопленний ізнос60 000Ітого основних средств190 000Ітого актівов213 742Пассіви Короткострокові та довгострокові зобов'язання: Рахунки до оплате2 700Налог, що підлягає оплате4 000Ітого короткострокових і довгострокових обязательств6 700 Власний капітал: Звичайні акціі170 000Нераспределенная прібиль37 042Ітого власного капітала207 042Ітого пассівов213 742
Етап I В«Побудова бюджету реалізаціїВ»
Бюджет реалізації - це операційний бюджет, в якому міститься інформація про прогноз обсягу реалізації в натуральних показниках, ціни і очікуваному обсязі виручки від реалізації готової продукції.
Таблиця 3.2 - Бюджет реалізації
№ ПоказателькварталИтогоIIIIIIIV1Прогнозируемый обсяг реалізації в ед.8508508508503 4002Цена реалізації ед.909090903Прогнозіруемий обсяг реалізації в руб. 76 50076 50076 50076 500306 000
Задамо прогнозний обсяг реалізації в натуральних одиницях і прогнозну ціну реалізації. Прогнозний обсяг реалізації в натуральних одиницях: I кв. - 850, II кв. - 850, III кв. - 850, IV кв. - 850. Прогнозна ціна реалізації: I кв. - 90, II кв. - 90, III кв. - 90, IV кв. - 90. Визначимо прогнозований обсяг реалізації в грошових одиницях.
руб.
Етап II В«Побудова прогнозу надходження грошових коштівВ»
На підставі бюджету реалізації будуємо прогноз надходження грошових коштів, тобто прогноз оплати реалізованої продукції. Прогноз надходження грошових коштів розраховується поквартально, виходячи з умов оплати продукції. Реалізована продукція може бути оплачена наступними видами платежів: це передоплата, оплата по факту отримання продукції та про...
