4. Обгрунтування суми доходів від продажів і рівня прибутковості
Фінансово-економічні показники торговельної діяльності Павловського райпо представлені в таблиці 4.1.
Таблиця 4.1. Фінансово-економічні показники торговельної діяльності Павловського райпо на запланований рік
ПоказателіОтчетний годПланіруемий годОборот роздрібної торгівлі, тис. руб.108276127766Іздержкі звернення, включаючи комерційні та управлінські витрати, всього - тис. руб.23820, 628236,5 У тому чіслепостоянние10069, 612136,5 переменние13751, 016100Прібиль від продажів, тис . руб.4872, 46260,5 Рентабельність продажів,% 4,54,9 Доходи від продажів (без ПДВ і акцизів) - тис. руб.2869334497Уровень доходів від продажів,% 26,527,0
Необхідну планову суму доходів від продажів визначимо за формулою:
Дп = (П пл + іпостась + уперся х Т);
де Дп - планова сума доходів від продажів;
ППЛ - планова цільова прибуток від продажів;
І пост - сума постійних витрат обігу;
уперся - рівень змінних витрат;
Дп = (6260,5 + 12136,5 + 12,6% х 127 766) = 34497 тис. руб.
Сума доходів від продажів на планований рік по Павловському райпо складе 34497 тис. руб.
Мінімальний обсяг продажів (точка беззбитковості) - за формулою
Тmin =
Тmin = тис. руб.
Критична сума доходу (Окр) =
Критична сума доходу (Окр) = тис. руб.
де Кмд - коефіцієнт маржинального доходу.
Кмд =
Кмд =
Запас фінансової міцності розрахуємо за формулою:
ЗФП =
де Іпер - сума змінних витрат;
Тmin - мінімальний обсяг продажів;
Окр - критична сума доходів;
Кмд - коефіцієнт маржинального доходу (відношення маржинального доходу до величини планових доходів від продажів);
ЗФП - запас фінансової міцності,%.
ЗФП =
Таким чином, запас фінансової міцності Павловського райпо становить 33,6%.
Таблиця 4.2. Розрахунок доходів від продажів з торгівлі Павловського райпо на запланований рік
Найменування товаровОборот за планом, тис. руб.Торговая надбавкаНалог на додану стоімостьДоход від продажів без НДСУровень,% Сума з НДСУровень,% суммаАМясо і птіца127635330, 81030,1300,7 Ковбасні вироби і копченості8298402370, +918361,72009, 2Риба370233918, 51083,5835,0 Масло растітельное85536226, 31020,6205,7 Молоко й молочна продукція280930648, 21058,9589,3 Сахар319240912, 01082,9829,1 Кондитерські ізделія5366451665, 318254,01411,3 Фрукти166135430, 61865,7364,9 Решта продовольчі товари520614516156, 910,61548,514608 , 4Непродовольственние товари485464815744, 6182401,713342,9 Ітого127766-39404 ,1-4907, 634496...
