рошовому документі заповнюються від імені казначейства: ІПН (індіфікаціонний податковий номер), банк платника, номер його особового рахунку. Реквізити одержувача, призначення платежу та суму визначає сам розпорядник і оформляє в установленому порядку платіжне доручення. p align="justify"> Орган федерального казначейства, виступаючи в ролі банку, перевіряє кожні платіжний документ на правильність заповнення та цільовий характер платежу. Платіжні документи не приймаються, якщо не забезпечено цільове використання коштів:
сума платежу перевищує залишок коштів за вказаною в платіжному дорученні статті економічної класифікації;
витрати не передбачені кошторисом;
витрати здійснюються без пред'явлення документів, що підтверджують правомірність оплати (договір, акт виконання робіт, рахунок-фактура і т.д.)
сума платежу перевищує встановлені нормативи відрахувань (наприклад, у позабюджетні фонди - відсоток відрахувань від нарахованої заробітної плати) та ін
Таким чином, здійснюється поточний контроль за цільовим використанням коштів федерального бюджету розпорядниками. Особливість казначейської системи виконання бюджету в тому, що банки здійснюють операції з розрахунково-грошових документів у межах залишку коштів на особовому рахунку розпорядника і не контролюють призначення платежу, а органи казначейства - в межах залишку за статтею економічної класифікації з контролем призначення платежу. p align="justify"> Особливий порядок передбачений для отримання розпорядниками готівкових грошових коштів, видачею яких казначейства не займаються. Орган казначейства в установленому порядку оформляє грошовий чек на довірену особу розпорядника, яке отримує грошову готівку в банку, де відкрито особовий рахунок органу казначейства. p align="justify"> Будучи банком для одержувачів коштів бюджету, орган казначейства сам виступає в ролі розпорядника коштами бюджету по відношенню до банку, де відкрито його особовий рахунок витрат. Як клієнт, казначейство представляє в банк всі платіжні документи, прийняті від розпорядників, для здійснення операцій за рахунком. Перший примірник платіжних документів завіряється печаткою і підписами уповноважених осіб органу казначейства. Банк має право повернути платіжні документи за наявності помилок, допущених при їх заповненні. Банк не несе відповідальності за суму і призначення платежу і здійснює операції по особовому рахунку казначейства в межах залишку коштів на ньому. Банк зобов'язаний списати кошти з рахунку казначейства цим же операційним днем ​​або наступним, якщо документи прийняті в кінці дня. В іншому випадку органи казначейства має право перевірити банк і пред'явити штрафні санкції за порушення терміну платежу. p align="justify"> Таким чином, через особовий рахунок казначейства в банку виконуються всі платіжні документи бюджетних організацій. Орган казначейства в установленому по...
