2,4587,31239,7100
Протягом 3-х років більшу частку в структурі затверджених на здійснення підприємницької та іншої діяльності, що приносить дохід, витратах має стаття 226 або інші послуги.
Вона становить близько 1/3 всіх затверджених кошторисом видатків на здійснення підприємницької діяльності.
Друга за значущістю стаття 211 - заробітна плата. Становить близько 1/5 всіх затверджених видатків. З кожним роком збільшується частка вартість матеріальних запасів, що відбувається за рахунок збільшення затверджених видатків на інші видаткові матеріали.
Загальна динаміка затверджених видатків відрізняється їх зростанням. Затверджені витрати в 2010 році в порівнянні з 2009 роком зросли на 19%, а в 2012 в порівнянні з 2011 роком - на 32%.
Порівнюючи дані про динаміку затверджених доходів і витрат від підприємницької діяльності, ми бачимо, що щорічно сума витрат перевищує суму доходів на величину залишку грошових коштів, що залишаються в розпорядженні установи з минулого звітного періоду.
Тобто, в цілому дотримується співвідношення: доходи від підприємницької діяльності дорівнюють витратам на її здійснення.
Дані балансу кошторису доходів і витрат з позабюджетних джерел свідчать, що фактичні витрати на здійснення підприємницької діяльності склали:
У 2010 році - 128 577 руб., що більше, ніж отримані доходи на 60802 руб. 2011 році - 142 508 руб., Що менше, ніж отримані доходи на 63879 руб. У 2012 році - 304 572 руб., Що менше, ніж отримані доходи на 52096 руб.
2.4 Аналіз виконання бюджетного кошторису і фінансових планів (на прикладі УМВС Росії по Камчатському краю)
Попередню оцінку фінансового стану установи можна зробити на основі горизонтального і вертикального аналізу балансу виконання кошторису доходів і витрат щодо бюджетного фінансування (форма № 1) і балансу виконання кошторису доходів і витрат з позабюджетних джерел (форма № 1 -1).
На підставі даних балансу попередньо необхідно скласти таблицю показників фінансового стану установи УМВС по Камчатському краю. Зазначена таблиця складається для загальної попередньої оцінки фінансового стану державної установи. Вона містить укрупнені показники і являє собою так званий ущільнений баланс і представлена ??в додатку 1.
Валюта балансу збільшилася з 21157,2 тис. руб. до 21394,4 тис. руб. в 2010 році в порівнянні з попереднім періодом, або на 1,1%. Збільшення валюти балансу, як правило, заслуговує позитивної оцінки і свідчить про зростання можливостей установи. Проведемо горизонтальний аналіз отриманого ущільненого балансу. Мета даного методу аналізу - виявити зміни балансових показників за звітний період шляхом зіставлення даних на кінець періоду з початком періоду і визначити динаміку - розрахувати відсоток зростання або зниження окремих показників балансу. [14.-С.12-14]
Згідно горизонтальному аналізу балансу Додаток 4 установи УМВС по Камчатському краю валюта балансу щорічно збільшується і склала на кінець року 21 394 400 руб. При цьому необоротні активи збільшилися в 2011 році в порівнянні з аналогічним періодом 2010 року на 1,3%, а оборотні активи зменшилися на 2,1%. Основні засоби (основні фонди) збільшилися в порівнянні з 2010 роком на ...
