ційний резерв грошових коштів.
Як правило, на практиці частіше використовують відносні показники платоспроможності, найбільш важливими вважаються коефіцієнти поточної ліквідності, критичної (проміжної) ліквідності і абсолютної ліквідності.
Значення даних показників для розглянутого підприємства наведені в таблиці 2.1.6.
Таблиця 2.1.6-Динаміка показників платоспроможності Станції Калинковичі за 2013 У мільйонах рублів
ПоказательОптімальное значень початку року Кінець годаАбсолютное зміна (+ / -) Коефіцієнт поточної ліквідності (КТЛ)? 1,150,41,20,8 Коефіцієнт критичної (проміжної) ліквідності (КЧЛ)? 0,80,00880,020 , 0112Коеффіціент абсолютної ліквідності (Кабс)? 0,20,00160,0040,0024 ПоказательОптімальное значень початку року Кінець годаАбсолютное зміна (+ / -) Коефіцієнт забезпеченості власними коштами оборотних активів (КОСС)? 0,1-1,40,21,6 Коефіцієнт забезпеченості фінансових зобов'язань активами (коефіцієнт фінансової залежності) (КФЗ)? 0,850,140,180,04
Проведемо факторний аналіз коефіцієнта абсолютної ліквідності в таблиці 2.1.7
Таблиця 2.1.7 - Розрахунок факторів зміни коефіцієнта абсолютної ліквідності
ФакториНа початок року кінець годаАбсолютное зміна (+ / -) Алгоритм расчетаУровень вліяніяДенежние кошти та їх еквіваленти (А1) 286 0,0048 Короткострокові зобов'язання (КЗ) 12502169919 - 0,0024
Коефіцієнт абсолютної ліквідності є найбільш жорстким критерієм платоспроможності організації, так як показує, яка частина короткострокових позикових зобов'язань може бути при необхідності погашена негайно і визначається як відношення грошових коштів і фінансових вкладень до короткострокових пасивів. Даний показник вважається достатнім, якщо його рівень 0,2 і більше, тобто не менше 20% короткострокових зобов'язань можуть бути погашені за рахунок найбільш ліквідних коштів. На аналізованому підприємстві коефіцієнт абсолютної ліквідності на початок року і кінець року не відповідає оптимальному значенню, однак до кінця року спостерігається позитивна динаміка за даним показником, він збільшився на 0,0024 і склав 0,004. На дане збільшення вплинули збільшення грошових коштів на 6 млн. руб., Що призвело до зростання показника на 0,0048, а також збільшення суми короткострокових зобов'язань, що призвело до зниження показника на 0,0024
Проведемо факторний аналіз коефіцієнта проміжної ліквідності.
Таблиця 2.1.8 - Розрахунок факторів зміни коефіцієнта проміжної ліквідності
ФакториНа початок року кінець годаАбсолютное зміна (+ / -) Алгоритм расчетаУровень вліяніяДенежние кошти та їх еквіваленти (А1) 286 0,0048 ФакториНа початок року кінець годаАбсолютное зміна (+ / -) Рівень вліяніяГП і короткострокова дебіторська заборгованість ( А2) 93728 0,0224 Короткострокові зобов'язання (КЗ) 12502169919 - 0,016
Коефіцієнт проміжної ліквідності визначає можливість організації розрахуватися з короткостроковими зобов'язаннями грошовими коштами, фінансовими вкладеннями і коштами в розрахунках. Організація вважається ліквідною, якщо даний коефіцієнт становить 0,8 і більше. На станції даний показник набагато нижче нормативного і до кінця року склав 0,02. На збільшення даного коефіцієнта вплинули збільшення суми грошових коштів на 8 млн...
