а надходять кошти, то:
Дт розрахунковий рахунок платника
Кт 60315 - на суму кредиту
Кт 70601 - на суму відсотків
Кт 70601 - на суму комісії
І одночасно відновлюється резерв:
Дт 60324 Кт 70601
. 4 Документальне оформлення по акредитивній формі розрахунків
При розрахунках за акредитивом ТОВ «Хоум Кредит Банк», діє за дорученням платника про відкриття акредитива (банк-емітент), зобов'язується зробити платежі на користь одержувача коштів за подання останнім документів, відповідних всім умовам акредитива, або надати повноваження іншому банку (виконуючий банк) здійснити такі платежі. В якості виконуючого банку може виступати банк-емітент, банк одержувача коштів чи інший банк. Акредитив відокремлений і незалежний від основного договору.
Під звичаями банківської практики подразумеваются деякі правила оформлення, ніде офіційно не закріплені, але виконання яких вимагають всі банки. Наприклад, необхідність подання трьох копій будь-якого документа означає, що потрібно подати оригінал з оригінальним підписом, печаткою та позначкою «оригінал» у правому верхньому куті та дві копії документа, які можуть бути виготовлені на ксероксі, з оригіналом підпису.
Підставою для відкриття акредитива платником є ??телеграма постачальника, що товар готовий до відвантаження. Для відкриття акредитива платник подає в свій банк заяву на стандартизованому бланку, де зобов'язаний вказати:
номер договору, відповідно до якого відкривається акредитив;
термін дії акредитива (число і місяць закриття акредитива);
найменування платника та номер його рахунку;
найменування і номер банку платника;
найменування постачальника і номер його рахунку;
найменування і номер банку постачальника;
повне найменування документів, проти яких проводяться виплати по акредитиву, термін їх подання та порядок оформлення;
порядок оплати товарно-транспортних документів постачальника (з акцептом уповноваженого покупця або без акцепту);
вид акредитива;
сума акредитива та інші необхідні дані.
Подана заява реєструється банком платника в спеціальному журналі і оприбутковується по позабалансовому рахунку «Акредитиви до оплати». Заява на відкриття акредитива (Додаток К) надається у кількості примірників, необхідних банку платника до виконання умов акредитива (зазвичай в 5 примірниках).
- й примірник з підписами і відбитком печатки покупця є підставою для списання коштів з його розрахункового рахунку і залишається в документах для банку платника;
- й примірник повертається платникові як розписки банку скоєнні операції по його рахунку;
- й, 3-й і 4-й примірники заяви через РКЦ направляються в банк постачальника, де 2-й примірник, забезпечений підписом посадових осіб та печаткою банку платника, використовується для депонування коштів на рахунку «Акредитиви »;
- й примірник вручається постачальнику і є основою відвантаження товарів;
- й примірник використовується як особового рахунку постачальника у цій акредитиву за балансовим рахунком.
Для отримання коштів по акредитиву постачальник після відвантаження товарів представляє на свій банк товарно-транспортні документи і реєстр рахунків-фактур на відвантажену продукцію, на підставі яких виконуючий банк перевіряє виконання постачальником умов акредитива, правильність оформлення документів і тільки після цього проводить виплати за акредитивом.
Реєстр рахунків-фактур представляється постачальником банку в 3-х примірниках, з яких 1-й примірник використовується як підстава для списання коштів з рахунку і зарахування їх на розрахунковий рахунок постачальника, третій примірник видається постачальнику з розпискою банку в прийомі документів, 2-й примірник з додатком товарно-транспортних документів і відміткою про використання акредитива (в повній або частковій сумі) відсилається банку платника для вручення останньому і одночасно відображається по витраті позабалансового рахунку «Акредитиви до оплати».
Якщо умовами акредитива передбачено акцепт уповноваженого покупця, то покупець повинен представити в банк постачальника:
свій паспорт або замінюючий його документ;
заповнити картку зразків підписів;
посвідчення про відрядження або довіреність, видані організацією, відкрила акредитив.
