и), інформаційних, консультаційних послуг, послуг з навчання клієнтів та ін.
Доходи неординарного (непередбаченого) характеру, пов'язані з разовими угодами по реалізації майна банку, утворюються у разі перевищення ринкової ціни над балансовою оцінкою. В іншому випадку операції пов'язані з витратою, що утворює прямий збиток банку.
За формою розрізняють такі доходи комерційного банку :
процентний;
у формі комісійної винагороди;
інші.
Процентний дохід може поєднуватися з комісією.
Доходи від послуг повинні відшкодовувати витрати банку, покривати ризики і створювати прибуток. Загальна риса всіх форм доходу - їх ціннісний характер. В основі класифікацій доходів може лежати система бухгалтерського обліку. Згідно з чинним планом рахунків бухгалтерського обліку кредитних організацій, до балансового рахунку першого порядку відкривають рахунки другого порядку. Їх виділяють у відповідності з природою доходу, яка визначається характером операції або видом інструменту грошового ринку.
За часом отримання доходи діляться на доходи поточного періоду і майбутніх періодів, за ступенем стабільності доходи діляться на стабільні і нестабільні. Відносно стабільними вважаються процентні та комісійні доходи від банківських послуг, не стабільними - доходи від операцій з цінними паперами на вторинному ринку, від непередбачених операцій і переоцінки активів.
Витрати комерційного банку
Витрати комерційного банку можна класифікувати за характером, формою, способом зета, періоду, до якого вони належать.
За способом обмеження.
За характером витрати банку групуються наступним чином операційні витрати, витрати по забезпеченню господарської діяльності банку, з оплати праці персоналу банку, зі сплати податків відрахування в спеціальні резерви та інші витрати банку.
Операційні витрати це витрати, прямо пов'язані з банківськими операціями.
До операційних витрат належать :
) сплата відсотків за залучені банком ресурси на основі депозитних і кредитних операцій і випуску цінних паперів;
) комісія, сплачена банком за операціями з цінними паперами, з іноземною валютою, за касовими і розрахунковими операціями, за інкасацію;
3) інші операційні витрати (дисконтний витрата за векселями, негативний результат з переоцінки цінних паперів і рахунків в іноземній валюті, витрата, (збиток) від перепродажу цінних паперів, за операціями з дорогоцінними металами і т.д. ).
Витрати по забезпеченню господарської діяльності банку включають :
) амортизацію основних засобів і не матеріальних активів;.
) витрати на оренді, ремонту обладнання;
) канцелярські витрати;
) витрати з утримання автотранспорту;
) витрати з придбання спецодягу;
) експлуатаційне витрати по утриманні будівель;
) інші витрати.
Витрати з оплати праці персоналу банку це заробітна плата, премії, нарахування на заробітну плату.
Витрати по сплаті податків пов'язані з податками, земельним, на власника автотранспортних засобів, користувача автодоріг та іншими податками, що відносяться на собівартість банківських операцій, тобто відбиваними на витратних рахунках банку.
Відрахування в спеціальні резерви потрібні для покриття можливих втрат від знецінення цінних паперів, по позиках, збитків по іншим явним операціях і по дебіторської заборгованості. " Інші витрати банку різноманітні за складом: витрати нарік ламу; відрядження та представницькі витрати; витрати на підготовку кадрів; по аудиторським перевіркам та ін.
За формою виділяються процентні, комісійні та інші непроцентні витрати.
Процентні витрати включають відсотки, сплачені банком за отримані кредити, залишки коштів на рахунках до запитання і термінових депозитів (фізичних та юридичних осіб, включаючи банки), процентні платежі за випущеними векселями, облігаціями, депозитним і ощадним сертифікатам.
Банки несуть витрати, сплачуючи комісію за операції з цінними паперами та іноземною валютою, за послуги касові, розрахункові, почин касації, за отримані гарантії та ін. Непроцентні витрати - це дисконтний витрату, витрати спекулятивного характеру (на ринку), на утримання апарату управління (оплата праці, підготовка кадрів та ін.), господарські, через переоцінку активів, штрафи, пені та неустойки.
Для о...
