ься терміновим зобов'язанням. Вони оприбутковуються за позабалансовому рахунку 6330 В«Зобов'язання з видачі кредитів у майбутньомуВ».
При погашенні кредиту виникають ситуації:
Дт 2210 Кт 1300-1410 - кредит погашається одноразово у повній сумі (витрата 6330);
Дт 2210 Кт 1300-1370
Дт 1300-1370 Кт 1390 - кредит погашається частково (за рахунком 6330 проводка не складається, але на терміновому зобов'язанні із зворотного боку робиться відмітка про часткове погашення суми);
Дт 1410 Кт 1300-1370 - якщо настав строк погашення кредиту, а на т/с ссудозаемщика відсутні кошти, банк не надає відстрочку погашення;
Дт 2210 Кт 1410 - при погашенні простроченої заборгованості (витрата 6330).
Погашення кредиту і відсотків по ньому оформляється меморіальним ордером.
В
Глава 7. Організація і облік валютних операцій
7.1 Структура служб по здійсненню операцій, функції по робочих місцях
Валютне управління
Завдання ВУ - професійне обслуговування клієнтів за експортно-імпортними операціями з іноземною валютою.
Функції ВУ:
В§ здійснення операцій по міжнародних розрахунках, пов'язаних з експортом та імпортом товарів і послуг;
В§ здійснення неторгових операцій - валютне обслуговування клієнтів, не пов'язаного з проведенням розрахунків з експорту та імпорту товарів і послуг клієнтів;
В§ здійснення операцій з іноземною валютою на внутрішньому валютному ринку;
В§ здійснення операцій з купівлі-продажу іноземної валюти на міжбанківському валютному ринку за рахунок власних коштів КБ;
В§ здійснення за дорученням клієнтів КБ - юридичних осіб - резидентів купівлі-продажу іноземної валюти на внутрішньому валютному аукціоні;
В§ відстеження динаміки валютних курсів за допомогою електронних інформаційних систем і постійних контактів з іншими учасниками валютного ринку;
В§ здійснення імпортно-експортних операцій відповідно до ліцензії.
Управління кореспондентських відносин.
УКЗ займається проведенням міжбанківських розрахунків, які базуються на встановленні між банками специфічних домовленостей про порядок і цілях проведення розрахункових операцій, що виражається в кор. відносинах. Кор. відносини - Комплекс можливих форм співробітництва між банкам всередині країни та інших країн. УКЗ керується у своїй діяльності нормативними та інструктивними матеріалами ПРБ, законодавством ПМР, умовами договорів з банками-кореспондентами про ведення кор. рахунків, внутрішніми документами, планом роботи.
Завдання УКО:
В§ контроль складання коррахунків, не допускати перевищення лімітів, стежити за поповненням коррахунків;
В§ керуватися принципами якісності, оперативності та надійності;
В§ розширення форм співпраці між банками;
В§ проведення міжбанківських розрахунків на високому професійному рівні;
В§ забезпечення структурних підрозділів банку реквізитами для проведення розрахункових операцій;
В§ консультативна допомога та інформаційна підтримка філіям та структурним підрозділам;
В§ взаємодія з іншими підрозділами КБ з метою виявлення перспектив по даній ділянці роботи, планування стану коррахунків;
В§ пошук шляхів прискорення проведення розрахунків, модернізації форм обміну інформацією між філіями та іншими банками за допомогою одягла інформатизації.
УКЗ несе відповідальність за:
В§ забезпечення встановлених режимів роботи з банками-кореспондентами;
В§ дотримання оперативності проведення платежів і розрахунків;
В§ забезпечення своєчасності та якісності наданої інформації;
В§ дотримання термінів з надання встановленої звітності;
В§ дотримання фінансової і трудової дисципліни і правил внутрішнього розпорядку КБ, чинного законодавства та постанов;
В§ дотримання комерційної та банківської таємниці.
УКЗ Взаємодіє з іншими підрозділами та службами, з РКЦ та іншими підрозділами ПРБ, відділеннями та службами банків-кореспондентів з питань ведення та обслуговування коррахунків, інших банків для проведення розрахунків і платежів.
7.2 Методи котирування валют. Курс покупки, курс продажу, банківська маржа. Угоди на умовах В«спотВ», В«свопВ», термінові угоди
Валютна котирування - встановлення курсу валют (ціна грошової одиниці однієї країни, виражена в грошових одиницях іншої країни). Котирування може бути: офіційної та ринкової, прямого і зворотного. Пряме котирування - за одиницю приймається іноземна валюта (за 1 долар приймається 8.5 руб.). Зворотні котирування - за одиницю приймаються національні ден. од. (0,12 доларів США за 1 руб.). Офіційну валютну котирування здійснює держава в особі ЦБ. Офіційний валютний курс використовується у валютних операціях держави для митних цілей, при складанні платіжн...
