говір, відповідно до якого поручитель зобов'язується перед кредитором іншої особи відповідати за виконання цим особою своїх зобов'язань. Позичальник і поручитель несуть солідарну відповідальності. Порука закінчується з припиненням забезпеченого нею зобов'язання. Необхідно перевірити терміни поруки і кредиту - повинні відповідати. Позичальнику знадобиться більше коштів. Повинно бути ще одне забезпечення - один договір (Додаток № 7). Порука оформляється через нотаріальну контору.
Гарантія - майнову відповідальність несе гарант - третя особа.
Ознаки класифікації гарантії: за способом гарантійних зобов'язань; по порядку оформлення гарантії; по джерелами засобів. В якості суб'єкта гарантованого зобов'язання можуть виступати фінансово-стійкі підприємства або спеціальні установи, володіють засобами; банки; рідше самі підприємства - позичальники. Ефективність гарантії залежить від: реальної оцінки банку фінансової стійкості гаранта, готовності гаранта виконати свої зобов'язання; гаранти (Особливо банків не повинні видавати гарантії на суму, більшу, ніж вони можуть виконати). При видачі гарантії банком, складається В«Банківська гарантіяВ» (Додаток № 8). p> Цессія - поступка вимоги. Передбачає передачу кредитором (цедентом) належить йому права вимоги іншій особі (фактору), яке стає новим кредитором. Цессія можлива, якщо не суперечить закону, договору, якщо передане вимога не пов'язана безпосередньо з особою кредитора (не можна поступатися право на аліменти, на відшкодування шкоди, пов'язаної з ушкодженням здоров'я або загибеллю). Цессія здійснюється за угодою цедента з Цесіонарій. Цессія може бути відкритої (повідомлення боржника про відступлення вимог, в цьому випадку боржник погашає своє зобов'язання банку, а не позичальнику банку - цеденту) і тихою (банк не повідомляє третій особі про уступку вимоги, боржник платить цеденту, той зобов'язаний передавати отриману суму банку). Позичальник краще тиху цессию, щоб не підривати авторитет, але для банку тиха цесія, пов'язана з великим ризиком.
6.7 Техніка і особливості погашення кредиту юридичними та фізичними особами
В
Організація роботи та способи повернення прострочених позичок. Мотиви і техніка пролонгації позик.
Варіанти погашення позики:
1. епізодичне погашення на основі термінових зобов'язань;
2. погашення у міру накопичення власних коштів і зниження потреби в кредиті з р/р позичальника;
3. систематичне погашення на основі заздалегідь фіксованих сум (планових платежів);
4. зарахування виручки минаючи р/с, у зменшення позичкової заборгованості;
5. відстрочка погашення кредиту;
перенесення простроченої заборгованості на особливий термін В«Прострочені кредитиВ»;
списання простроченої заборгованості за рахунок резервів банку та ін
Варіанти погашення позичкової заборгованості:
В· по повноті повернення: повне погашення кредиту, часткове погашення кредиту;
В· за частотою погашення: разове і багаторазове;
В· за часом здійснення погашення: систематичне і епізодичне;
В· за термінами погашення: термінове, відстрочене, прострочене, дострокове;
В· за джерелами погашення: власні кошти клієнта, використання нового кредиту, списання коштів за рахунок гаранта, надходження коштів з рахунку іншого підприємства, бюджетні надходження.
Можлива відстрочка повернення кредиту. Відстрочка банку може бути проведена на всю суму кредиту, або на його частину, на 1-3-5 днів та більше. Тривала відстрочка в умовах інфляції не прийнятна без зміни умов кредитної угоди. Перенесення простроченої заборгованості на особливий рахунок В«Прострочені кредитиВ» виникає у разі, якщо час відстрочки вичерпано чи вона не можлива в силу безперспективності в найближчі терміни повернути позику. Перенесення простроченого боргу - з цього моменту клієнт буде платити банку значно вищий позичковий відсоток. Списання простроченої заборгованості за рахунок резервів банку проводиться у разі, коли борги клієнта виявилися безнадійні, коли банк тривалий час не отримує плату за раніше надані позики, та й сам повернення не передбачається зовсім. У цьому випадку списання боргів клієнтів проводиться за рахунок коштів банку, акумульованих у вигляді його резервів. Природно, таке списання висловлює прямі збитки банку від кредитної діяльності. Якщо вноситься позичальником сума не достатня для погашення строкового платежу, простроченої заборгованості та нарахування відсотків, то в першу чергу погашаються відсотки, потім прострочена заборгованість, а сума, що йде на погашення строкового платежу.
В
6.8 Аналітичний і синтетичний облік по позичкових операціях. Види звітності за кредитними операціями
Для обліку позичкових операцій використовуються позичкові рахунки 1300-1410. Кожна операція з видачу кредиту оформляєт...