ний облік статутного фонду ведеться в спеціальному програмному забезпеченні в розрізі категорій акцій, випусків акцій, акціонерів банку, ознаки резидентства та форми власності. У операційному дні банку ведеться один особовий рахунок, на якому випущені акції обліковуються за номінальною вартістю;
аналітичний облік спеціальних резервів на покриття можливих збитків по активах в частині юридичних осіб і індивідуальних підприємців і за операціями зазначеної категорії кредитоотримувачів, не відображених на балансі, ведеться на окремих лицевих рахунках, відкритих в операційному дні банку в розрізі договорів. При цьому допускається ведення аналітичного обліку спеціальних резервів шляхом відкриття кількох особових рахунків до одним договором (не поширюється на ведення аналітичного обліку спеціальних резервів в централізованій інтегрованої банківської системі SC-Bank NT ). Облік спеціальних резервів на покриття можливих збитків по активах і операціях, не відбитим на балансі, створюваних по I групі ризику, може бути організований на збірних особових рахунках;
аналітичний облік спеціальних резервів на покриття можливих збитків по активах в частині фізичних осіб і за операціями зазначеної категорії кредитоотримувачів, не відображених на балансі, ведеться з використанням спеціального програмного забезпечення на окремих особових рахунках в розрізі договорів з відображенням відповідних сум на збірних лицевих рахунках, відкритих в операційному дні банку.
Виплата дивідендів юридичним особам проводиться на підставі розпоряджень (додаток 2.10.1), відомостей (додаток 2.10.2)
. 11 Оформлення та облік фінансових результатів діяльності банку
Доходи і витрати, отримані або виплачені у поточному звітному періоді, що відносяться до майбутніх звітних періодів, не включаються до доходи і витрати за поточний звітний період і обліковуються на відповідних рахунках з обліку доходів і витрат майбутніх періодів.
У складі витрат майбутніх періодів відображаються такі витрати:
по підписці на періодичні видання, вартість яких включається у витрати, що враховуються при оподаткуванні прибутку;
з навчання працівників банку у вищих і середніх спеціальних навчальних закладах;
з придбання пам'ятних монет;
вартість заготовок банківських пластикових карток, а також персоналізованих банківських пластикових карток до їх видачі клієнтам;
відпускні, що стосуються майбутніх звітних періодів;
суми нарахованих і сплачених у поточному звітному періоді відповідно до законодавства податків, зборів (зборів), відрахувань до державні цільові бюджетні і позабюджетні фонди, що відносяться до майбутніх звітних періодів;
суми відрахувань до Фонду соціального захисту населення та суми страхових внесків по обов'язковому страхуванню від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань за відпускними, нарахованих у поточному звітному періоді, що належать до майбутніх звітних періодів;
додаткові витрати, пов'язані з вибуттям основних засобів;
вартість бланків суворої звітності;
вартість програмного забезпечення, придбаного для власного споживання;
інші витрати, можливість відображення яких у складі витрат майбутніх періодів встановлена ??законодавством і локальними нормативними правовими актами банку.
Балансова (економічна) прибуток банку визначається як різниця між отриманими доходами і проведеними витратами.
Залишки за рахунками доходів (рахунки 8 класу) і витрат (рахунки 9 класу) станом на 1-е число року, наступного за звітним, відносяться програмним шляхом на балансовий рахунок +7370 Прибуток (збиток) звітного року .
За рахунок прибутку, що залишається в розпорядженні банку після сплати податків та прирівняних до них платежів, утворюються такі фонди:
Резервний фонд;
Фонд розвитку банку;
Резервний фонд заробітної плати;
Фонд дивідендів;
Фонд Житло raquo ;;
Фонд позик.
Відрахування до цих фондів виробляються в центральному апараті банку. Протягом року до фондів банку, за винятком фонду дивідендів, можуть вироблятися авансові відрахування.
Розмір дивідендів та порядок їх виплати акціонерам визначаються Загальними зборами акціонерів банку.
З метою забезпечення безпечного і сталого функціонування банку, компенсації можливих фінансових втрат, формуються і використовуються спеціальні резерви відповідн...
