язання, всього 26 40015 60317 427-8 973662,41,21,3в тому числі: позикові средства19 000-- - 19 000-1,7 - відкладені податкові обязательства7400156031742710027235,50,71,21,33. Короткострокові зобов'язання, всього 339059451416451945112886133,330,534,833,8в тому числі: кредиторська задолженность33829145061141030372012121,330,534,730,7оценочние зобов'язання- - 4115241152-- - 3,1прочіе обязательства47080549020104,30,040,060,04істочнікі коштів підприємства, всего110998112969361337831227850120,5
100100100 Власні джерела коштів для формування необоротних актівов331962391483485004153042146,1
ххх Наявність власних оборотних коштів 412858438434383455-2940392,8
ххх Таблиця 2.6.- Аналіз ліквідності балансу ВАТ «Утес» на 31.12.2012г.
Активи за ступенем ліквідності 2012гНорм. соотно-шення Пасиви за строком погашення 2012гІзлішек/Недолік платіж. Коштів тис. Руб., А1. Високоліквідні активи (ден. Ср-ва + короткострокові фін. Вкладення) 45463 ? П1. Найбільш термінові зобов'язання (залучені кошти) (поточн. Кред. Задолж.) 410 303-364 840А2. Швидко реалізованих активи (короткострокова деб. Заборгованість) 269302 ? П2. Середньострокові зобов'язання (краткосроч. Зобов'язання крім поточн. Кредит. Задолж.) 41 642 + 227 660А3. Повільно реалізовані активи (Інші оборот. Активи) 538062 ? П3. Довгострокові зобов'язання 17 427520 635А4. Важкореалізовані активи (необоротні активи) 485004 ? П4. Постійні пасиви (власний капітал) 868 459-383 455Табліца 2.7.- Фінансові коефіцієнти платоспроможності
Найменування показателяСпособ расчетаНормальное ограніченіеПоясненія1.Общій показник платоспроможності До ОП А1 + 0,5 А2 + 0,3 А3 До ОП=-------------------------------- П1т + 0,5 П2 + 0,3 П3К ОП? 1Характерізует зміну фінансової ситуації на підприємстві з точки зору ліквідності і застосовується переважно при виборі найбільш надійного партнера2.Коеффіціент абсолютної ліквідності До АЛ ДС + КФВ До АЛ=------------------- ТО До АЛ? 0,1 - 0,7 (залежить від галузевої приналежності) Показує частину поточної короткострокової заборгованості, яку підприємство може погасити найближчим часом за рахунок найбільш ліквідних актівов3.Коеффіціент проміжного покриття К ПП ДС + КФВ + ДЗ КР До ПП=---------------------------- ТОДопустімое К ПП? 0,7 - 0,8 Бажане К ПП? 1,0Показивает частина короткострокових зобов'язань, які можуть бути погашені за рахунок найбільш ліквідних і швидко реалізованих актівов4.Коеффіціент поточної ліквідності До ТЛ ОА До ТЛ=----------------- ТОНеобходімое значення К ТЛ =1,5 Оптимальне До ТЛ=2,0 - 3,5Показивает частину поточних зобов'язань за кредитами і розрахунками, які можна погасити, мобілізувавши всі оборотні средства5.Коеффіціент маневреності функціонуючого капіталу К М З + ДЗ ДС + ПДВ + зазначену пост К М=------------------------------- ОА - ТОУменьшеніе показника в динаміці вважається позитивною тенденціейПоказивает ту частина функціонуючого капіталу, яка обездвижена у виробничих запасах і довгострокової дебіторської задолженності6.Доля оборотних коштів в активах Д ОС ОА Д ОС=------------------------ ВБД ОС? 0,5Завісіт від галузевої приналежності підприємства 7.Коеффіціент забезпеченості власними коштами До ОСС СК - ВНА До ОСС=------------------------ ОАК ОСС? 0,1 (чим більше, тим краще) Характеризує наявність оборотних коштів у підприємства, необхідних для її поточної діяльності Таблиця 2.9.- Показники для встановлення незадовільної структури балансу
ПоказательЗначеніе показника Зміна Нормативне значення Відповідність фактичного значення нормативному на кінець періоду 2010г2011г2012г 1. Коефіцієнт поточної ліквідності 2,732,012,08-0,65не менше 2 соответствует2. Коефіцієнт забезпеченості власними коштами 0,530,480,45-0,08не менше 0,1 соответствует3. Коефіцієнт втрати платежеспособностіхx1,05x не менше 1 відповідає
Таблиця 2.10.- Аналіз ймовірності банкрутства ВАТ «Утес»
Коефіцієнт Розрахунок Значення на 31.12.2012 Множник Твір (гр. 3 х гр. 4) T 1 Ставлення оборотного капіталу до величини всіх активів 0 , 30,717 0,21T 2 Ставлення нерозподіленого прибутку до величини всіх активів 0,570,847 0,48T 3 Ставлення EBIT до величини всіх активів 0,053,107 0,16T 4 Відношення власного капіталу до заемному1,850,42 0,78T 5 Відношення виторгу від продажів до величини всіх активів 1,610,998 1,61Z-рахунок Альтмана: 3,25
Таблиця 2.11.- Показники фінансової стійкості
Найменування показателяРасчет показателяНормальное ограніченіеПоясненія1.Коеффіціент капіталізації До До (фінансового левериджу) ЗК До К=------------- СК? 1,5Показивает обсяг залучених коштів на 1 рубль вкладених в активи власних средств2.Коеффіціент забезпеченості власними джерелами фінансування До ОСІ СК - ВНА До ОСІ=---------------- ОАНіжняя межа? 0,1 ...
