ратором певного порядку доступу до інформації з іншого автоматизованого робочого места9. Досягнення впевненості в тому, що вся первинна документація буде захищена від несанкціонованого доступаДа
Додаток 4
Аудиторські процедури перевірки зовнішніх розрахункових операцій ТОВ ??laquo; ЛГОК
Найменування процедури контроляРабочіе документи аудітораВиводи1231. Правова оцінка договорів з постачальниками та підрядниками, покупцями і заказчікаміДоговори, контракти, копії перепіскі1. Всі ув'язнені договору повністю відповідають економічному глузду досконалої підприємством угоди 2. Договору містять всі істотні умови, і ризик визнання договору н?? дійсним отсутствует2. Аудит організації первинного обліку розрахунків з постачальниками та підрядниками, покупцями і заказчікаміПервічние документи (накладні, рахунки-фактури, акти здачі-приймання), договори, дані складського обліку, графік документообігу, книга покупок, книга продажів, регістри бухгалтерського обліку, звітність (за 2006 рік) 3. На підприємстві присутня вся первинна документація по всіх надійшли цінностям і всім наданим послугам за звітний період 4. Надійшли на підприємство документи оперативно відбивають реєстрацію фактів надходження і продажу матеріалів, надання послуг, виконання робіт 5. Відсутність деяких обов'язкових реквізитів в первинної облікової документації за операціями розрахунків з постачальниками та підрядниками, покупцями і замовниками ставить під питання юридичну силу документів 6. Надійшли і вихідні документи повно і точно реєструються в облікових регістрах3. Аудит стану заборгованості перед постачальниками і підрядчиками, покупцями і заказчікаміРегістри бухгалтерського обліку, Головна книга, звітність, акти звірки розрахунків, акти інвентаризації розрахунків, відповіді на запити постачальникам, протоколи про залік взаємних вимог, платіжні документи, рішення судів в частині визнання заборгованості безнадійною до стягнення (за 2012 рік) 7. Розрахунки з постачальниками та підрядниками, покупцями і замовниками правильно відображаються на рахунках в облікових регістрах 8. Заборгованості контрагентів і заборгованості перед контрагентами числяться на рахунках обліку в реальних значеннях 9. Виявлено порушення в частині списання дебіторської заборгованості зі строком позовної давності10. Отримані аванси оформляються і відображаються в бухгалтерському обліку правільно4. Аудит розрахунків по претензіямРегістри бухгалтерського обліку за рахунком 76-2 Розрахунки за претензіями raquo ;, договори виконання робіт, надання послуг, поставки продукції, акти звірки розрахунків, контракти, дані складського обліку, первинні документи (накладні, рахунки-фактури) (за 2006 рік) 11. Заборгованості за претензіями на рахунках бухгалтерського обліку не чіслятся5. Аудиторська перевірка повноти та правильності обліку розрахунків з іншими дебіторами і кредітораміПоложеніе про облікову політику підприємства, платіжні документи, виконавчі листи, договори виконання робіт, надання послуг некомерційного характеру, акти звірки розрахунків, регістри бухгалтерського обліку, Головна книга, бухгалтерська звітність (за 2006 рік) 12. Оформлення документів по депонуванню заробітної плати обгрунтовано, своєчасно і правильно 13. Утримання сум за виконавчими листами правильно і обгрунтовано, їх перерахування одержувачам відбувається своєчасно і в повному обсязі 14. Облік розрахунків з різними організаціями за операціями некомерційного характеру відбувається правильно і своєчасно 15. Заборгованості по розрахунками з різними дебіторами і кредиторами числяться на рахунках обліку в реальних значеннях на дату складання баланса6. Аудит розрахунків з бюджетом за видами податків і позабюджетних платежейПоложеніе про облікову політику, регістри бухгалтерського обліку, книга покупок, книга продажів, журнали реєстрації вхідних і вихідних рахунків-фактур за, платіжні доручення, виписки банку, 16. Застосування податкових ставок, пільг при розрахунку та сплаті податків обгрунтовано 17. Виявлено порушення в формування бази оподаткування по НДФЛналоговие декларації, податкові картки з обліку ПДФО і ЕСН, розрахунково-платіжні відомості, бухгалтерська звітність (за 2012 рік) 18. Виявлено порушення у своєчасності сплати податкових платежів з ПДВ, ЄСП, транспортному податку, податку на майно 22. Дані аналітичного обліку по рахунках 68 Розрахунки з податків і зборів raquo ;, 69 Розрахунки по соціальному страхуванню відповідають даним синтетичного обліку 23. Здача податкових декларацій по кожному сплачується підприємством податку, збору, платежу відбувається своєчасно
Додаток 5
Аудиторські процедури перевірки внутрішніх розрахункових операцій
Найменування процедури контроляРабочіе документи аудітораВиводи1231. Перевірка достовірності облікових і звітних даних про розрахунки з персоналом з оплати...
