нтації? Головний бухгалтер, начальник відділу з діловодства, завідувач канцеляріейНет5. Складаються чи на документи з простроченим терміном зберігання акти про виділення документів до знищення? Головний бухгалтер, начальник відділу з діловодства, завідувач канцеляріейНет6. Оформлено Чи справи з первинною документацією належним чином (стосується тих документів, які відповідно до законодавства повинні бути переплетені і підібрані в хронологічному порядку, наприклад, касові, банківські документи, авансові звіти)? Головний бухгалтер, начальник відділу з діловодства, завідувач канцеляріейДа7. Чи існує практика візування договорів та інших юридичних документів головним бухгалтером або іншим відповідальним працівником бухгалтерії? Керівник, головний бухгалтер, начальник юридичної службиДа8. Чи присутній в посадових інструкціях працівників, зайнятих оформленням первинних облікових документів, запис про відповідальність за недотримання правил оформлення документації? Керівник, головний бухгалтер, начальник відділу кадровНет9. Чи своєчасно головний бухгалтер чи інше відповідальна особа підписують первинні документи, що вимагають їхні візи? Головний бухгалтер, працівники, відповідальні за створення та оформлення документовДа10. Чи визначені в графіку документообігу особи, відповідальні за оформлення того чи іншого первинного документа на конкретній ділянці здійснення господарської операції? Головний бухгалтерДа11. Чи існує практика укладання договорів матеріальної відповідальності на ділянках обліку касових операцій та обліку ТМЦ? Керівник, головний бухгалтер, начальник юридичної службиДа12. Організовуються чи головним бухгалтером перевірки з метою визначення наявності та комплектності первинних документів з метою виявлення порушень при оформленні документів? Керівник, головний бухгалтерДа
Додаток 3
Тести для оцінки стану внутрішнього контролю (ВК) в системі первинного обліку ТОВ ??laquo; ЛГОК .
Найменування процедури контроляМетоди проведення процедури контролю в організацііКонечние завдання процедури контроляРезультати12341. Контроль законності здійснення операції і створення первинного документаСістематіческая перевірка головним бухгалтером первинної документації на наявність необхідних підписів Відмова у прийнятті документа в обробку працівниками бухгалтерії без відповідних підписів Відмова конкретних виконавців у виконанні господарської операції без відповідних письмових розпоряджень Візування договорів головним бухгалтером або іншим уповноваженим працівником бухгалтеріі1. Всі господарські операції відбуваються і, відповідно, фіксуються в обліку з письмового дозволу керівництва або уповноважених на те осіб; 2. Всі господарські операції відбуваються в строгій відповідності з укладеними договорами та чинним законодательствомДа Да2. Формальна перевірка документації на наявність всіх обов'язкових реквізітовКонтроль з боку працівників бухгалтерії, що обробляють конкретні документи, за правильністю оформлення документів3. Весь масив первинних документів в частині наявності необхідних реквізитів відповідає вимогам законодавства про бухгалтерський учетеНет3.Соответствіе первинної документації реєстрованим оперативним фактамПроведеніе систематичних інвентаризацій на відповідність фактичних залишків активів і пасивів організації їх обліковими значенням Арифметичний і логічний контроль з боку працівників бухгалтерії, що обробляють документацію, за відповідністю досконалої операції оформленим виправдувального документу4. Досягнення впевненості в тому, що на кожну операцію складено документ, вірно зафіксував досконалий оперативний фактДа4. Контроль повноти реєстрації первинних документовКонтроль з боку бухгалтерії за відхиленнями в нумерації документів, ведення журналів реєстрації первинних облікових документів, єдина нумерація первинної документаціі5. Досягнення впевненості в тому, що всі первинні документи в організації введені і отработаниДа5.Контроль документопотоковКонтроль з боку бухгалтерії за термінами обігу документов6. Досягнення впевненості в тому, що в організації виповнюється діючий графік документооборотаДа6. Контроль точності реєстрації та обробки первинної облікової документацііАвтоматіческій введення бухгалтерської проводки з документа за допомогою відповідних програмних продуктов7. Точний кількісний і якісний перенесення даних з документа в систему учетаДа7. Контроль своєчасності реєстрації та обробки первинних документовПроведеніе інвентаризації активів і звірок розрахунків з метою встановлення реальності значаться в обліку сум на певну дату Система заохочень і покарань за виконання бухгалтером-виконавцем своїх обов'язків, у тому числі за своєчасність реєстрації документов8. Досягнення впевненості в тому, що принцип тимчасової визначеності в організації соблюденДа8. Контроль системи захисту інформацііПрактіка введення паролів на автоматизованих робочих місцях, встановлення системним адмініст...
