бутньому періоді;
. підсумковий розділ, що відображає суму грошових коштів підприємства, на кінець предстоящ?? го періоду.
Організація може відкрити депозитний рахунок у банку і переводити невикористовувані грошові кошти на депозит. Відсотки по депозиту не великі, але гроші в цьому випадку працюють.
Прогнозний баланс
Прогнозний баланс, бюджет по балансовому листу (англ. balance sheet) - вид бюджету, призначений для планування і контролю руху всіх активів і пасивів компанії.
Основні напрямки, оцінку яких ми можемо отримати за допомогою прогнозного балансу:
1. Управління оборотним капіталом
Полягає в тому, що керівникам бюджетних центрів встановлюються параметри і ліміти за розміром і структурою дебіторської заборгованості, по залишках сировини, матеріалів і готової продукції на складах, за розміром кредиторської заборгованості. Параметри, як правило, встановлюються керівництвом підприємства.
2. Управління капіталовкладеннями та інвестиціями
Керівники бюджетних центрів заявляють які основні кошти будуть потрібні їм для здійснення поставлених цілей. У подальшому при формуванні зведеного бюджету окремого бюджетного центру, враховуються не тільки операційні витрати підрозділу, але й капітальні витрати. Прийняття рішень може здійснюватися безпосередньо керівником бюджетного центру або обмежується рамками, встановленими бюджетними процедурами.
На рівні всього підприємства - управління інвестиціями це технологія оцінки нових напрямків бізнесу. Рішення по даному виду діяльності приймає безпосередньо топ-менеджмент компанії.
3. Управління позиковими коштами
Даний вид діяльності проводиться на консолідуючу рівні. Полягає в підборі оптимальної структури позикових коштів і визначення розміру позикового капіталу в структурі капіталу таким чином, щоб збалансувати ризики і вигоди. Виходячи з цього задаються параметри можливого інвестування і капвкладень, вимоги до розміру оборотного капіталу
4. Управління власним капіталом
Включає в себе дивідендну політику і стратегію розвитку. Безпосередньо узгоджується з кредитною політикою і залежно від зовнішньої ситуації, приймається рішення куди направляти власний прибуток і яку структуру капіталу слід закладати в бюджет.
Прогнозний баланс складається в тій же формі, що і звичайний баланс за звітний період, і дозволяє оцінити фінансове становище підприємства наприкінці майбутнього періоду, у тому числі:
) виявити можливі несприятливі наслідки прийнятих в майбутньому періоді фінансових рішень;
) перевірити математичну правильність розрахунків;
) розрахувати можливі значення фінансових коефіцієнтів для оцінки фінансового стану підприємства на кінець майбутнього періоду;
) структурно виділити майбутні джерела та напрями використання грошових коштів.
Прогнозний баланс допомагає розкрити окремі несприятливі фінансові проблеми, вирішенням яких керівництво займатися не планувало (наприклад, зниження ліквідності підприємства). Прогнозний баланс дозволяє виконувати розрахунки різних фінансових показників. Нарешті, прогнозний баланс служить в якості контролю всіх інших бюджетів на майбутній період - дійсно, якщо всі бюджети складені методично правильно, баланс повинен зійтися, тобто сума активів повинна дорівнювати сумі зобов'язань підприємства та його власного капіталу.
Прогнозний баланс ТОВ «ГЛОБАЛ СТАФФ РЕСУРС» ??представлено в таблиці 3.1. Діючі дані по організації приховані через політику конфіденційності.
Таблиця 3.1.
Прогнозний баланс.
1 января31 декабряАктівиОборотние активи: Грошові средства1308218713Счета дебіторов6350267188Запаси800054000Всего оборотні актіви84584139901Основние средства3700042000Ітого актіви206168321802ОбязательстваТекущіе обязательстваСчета до оплате7597084201Банковскій кредіт11324846301Капітал: 1000010000Нераспределенная прібиль6950181300Ітого зобов'язання і капітал206168321802Проверка балансаОКОК
З таблиці 3.1 «Прогнозний баланс» видно, що баланс зійшовся, отже можна зробити висновок, що бюджет витрат і доходів, бюджет руху грошових коштів складені правильно.
. 2 Заходи щодо впровадження довгострокового фінансового планування в ТОВ «ГЛОБАЛ СТАФФ РЕСУРС» ??
Довгостроковий фінансовий план - фінансовий план, що охоплює не менше двох років термінових операцій.
Довгострокове фінансове планування визначає найважливіш...
