align="justify"> бюджет загальних і адміністративних витрат;
бюджет комерційних витрат;
прогнозний звіт про прибутки і збитки;
) фінансовий бюджет, у свою чергу включає:
бюджет грошових коштів;
прогнозний баланс.
Бюджет доходів і витрат
Бюджет доходів і витрат - фінансовий план - показує співвідношення всіх запланованих доходів від реалізації продукції (послуг) з усіма видами витрат, які передбачається понести організації в плановий період.
Можна зробити висновок, що бюджет доходів і витрат - це документ, що показує співвідношення витрат і результатів фінансово-господарської діяльності за певний плановий (бюджетний) період.
Основною метою бюджету доходів і витрат - показати керівникам організації ефективність діяльності кожного структурного підрозділу і організації в цілому в майбутній період, встановити ліміти (нормативи) основних видів витрат, прибутку, проаналізувати і визначити резерви формування та збільшення прибутку , оптимізації податкових та інших відрахувань до бюджету, формування фондів нагромадження і споживання і т. п.
Бюджет доходів і витрат містить в єдиному форматі план всіх прибуткових операцій організації і тим самим дозволяє простежити вплив операційних та інших бюджетів на річний бюджет прибутків.
Бюджет доходів і витрат дозволяє зрозуміти відмінність між прибутком і грошовим потоком (інформацією про грошові надходження і виплати). Визнання прибутку базується на принципі нарахування в момент виникнення прав на отримання грошових коштів або зобов'язань їх виплатити, який далеко не завжди збігається з моментом надходження і виплат грошових коштів.
Ключовими показниками бюджету доходів і витрат є «Нерозподілений прибуток» і «Рентабельність продажів». Перший показник визначає абсолютне значення ефективності поточної діяльності компанії, а другий - відносне. Як видно з таблиці, прибуток зростає до кінця року на 15,3%, а рентабельність за рік склала 22%, тому робимо висновок, що бюджет доходів і витрат може бути затверджений.
Для остаточного затвердження бюджету доходів та витрат спочатку потрібно консолідувати інші два фінансових бюджету (бюджет руху грошових коштів і прогнозний баланс).
По-перше, показники цих фінансових бюджетів можуть не укладатися в ліміти. А по-друге, у процесі аналізу бюджету руху грошових коштів і прогнозного балансу може бути прийнято рішення про необхідність залучення кредиту. Таке рішення призведе до збільшення відсотків по кредиту. Це, природно, відіб'ється на бюджеті доходів і витрат. Тобто потрібно буде ще раз проаналізувати бюджет доходів і витрат.
Бюджет руху грошових коштів
Бюджет руху грошових коштів призначений в першу чергу для управління ліквідністю і платоспроможністю компанії. Ні в якому разі не можна допускати дефіциту фінансових ресурсів і навпаки потрібно стежити за тим, щоб не було «Не прибудованого» надлишку грошової маси, тому можна отримати додатковий прибуток за рахунок фінансових операцій.
Бюджет руху грошових коштів дозволяє керівникам організації регулювати грошові потоки (приплив або відплив грошових коштів) таким чином, що б уникнути появу готівки в значній мірі, що перевищує її поточні потреби, заздалегідь переводячи зайві кошти в короткострокові інвестиції. І, навпаки, своєчасно виявляти брак готівки і закривати тимчасовий її дефіцит банківським кредитом.
Загальна мета бюджету руху грошових коштів, допомогти керівникам управляти своїми коштами так, щоб, з одного боку, мати необхідну їх кількість, з іншого боку, отримувати якомога вищий дохід від вкладення тимчасово вільних грошових коштів.
Бюджет руху грошових коштів дозволяє оцінити:
. майбутні притоки і відтоки грошових коштів;
. оптимальний обсяг грошових коштів, який необхідно підтримувати протягом усього поточного періоду.
Бюджет руху грошових коштів включає:
. розділ надходжень грошових коштів, якому відображається залишок грошових коштів на початок майбутнього періоду та всі надходження грошових коштів за майбутній період;
. розділ витрат грошових коштів, в якому відображаються всі напрямки відтоку грошових коштів за майбутній період;
. розділ надлишку і дефіциту грошових коштів, що представляє собою різницю між сумою залишку і надходжень та витратами грошових коштів за період;
. розділ фінансування, в якому представлені всі зобов'язання підприємства, а так само графік погашення частини цих зобов'язань у май...
