На наш погляд, доцільно запропонувати ТОВ «Медком-МП» подати позовну заяву до суду про стягнення боргів з покупців, які прострочили терміни погашення платежів. Договором поставки передбачено, що за кожний день прострочення нараховується пеня в розмірі 0,1% від суми боргу.
Рис. 10. Структура дебіторської заборгованості ТОВ «Медком-МП» в 2013 році
Розрахуємо розмір пені, можливої ??до стягнення з покупців ТОВ «Медком-МП».
Пеня (30 днів прострочення)=2510 тис. руб. x 0,001 x 30=75300 руб.
Пеня (60 днів прострочення)=3 090 тис. руб. x 0,001 x 60=185 400 руб.
Договором поставки також передбачені штрафи за порушення господарських договорів у розмірі 5% від суми боргу.
Розрахуємо розмір штрафів, можливих до стягнення з покупців ТОВ «Медком-МП».
Штраф=+5600 тис. руб. x 0,05=280000 руб.
Враховуючи, що деякі боржники можуть перебувати на стадії банкрутства або не мати коштів на розрахункових рахунках для погашення свого боргу, припустимо, що через суд буде погашено 60% заборгованості.
Таким чином, сума дебіторської заборгованості покупців ТОВ «Медком-МП» після проведення даних заходів буде дорівнює:
ДЗ покуп. =7836 тис. Руб.- 5600 тис. Руб. x 0,6=4 476 тис. руб.
Після проведення всіх вище перелічених заходів сума дебіторської заборгованості ТОВ «Медком-МП» в загальній сумі оборотних активів буде дорівнює:
ДЗ=тисячу шістсот тридцять дві тис. руб. + 4476 тис. Руб. + 150 тис. Руб. =6258 тис. Руб.
У таблиці 15 для порівняння наведені дані до і після пропонованої рекомендації.
Таблиця 15
Порівняння результатів
Показатель2013 рік факт2013 рік прогнозІзмененіе, +/- Тис. руб.Удельний весТис. руб.Удельний весРасчети з подрядчікамі163217,0163226,1-Розрахунки з покупцями і заказчікамі783681,5447671,5- 3360Налогі і сбори1501,51502,4-Всего9618100,06258100,0- +3360
Таким чином, загальна сума економії коштів ТОВ «Медком-МП» за рахунок зменшення дебіторської заборгованості складе:
Е=9618 тис. руб.- 6 258 тис. Руб. =3 360 тис. Руб.
На рис. 11. представлено графічнезображення структури дебіторської заборгованості ТОВ «Медком-МП» до і після рекомендованого заходи.
З метою підвищення оборотності дебіторської заборгованості ТОВ «Медком-МП» і зниження терміну оборотності оборотних активів можна запропонувати наступні заходи:
перейти на постійні договірні відносини з передоплатою;
розробити гнучку систему погашення дебіторської заборгованості;
поліпшення платіжної дисципліни;
активне впливати на дебіторів по стягненню боргів, раціонально вибирати партнерів;
проводити оцінку платоспроможності потенційних партнерів.
Рис. 11. Порівняння структури дебіторської заборгованості ТОВ «Медком-МП» до і після розробленої рекомендації
3.3 Заходи щодо зниження тривалості обороту коштів ТОВ «Медком-МП»
Аналіз оборотних коштів ТОВ «Медком-МП» показав, що за аналізований період тривалість обороту коштів збільшилася на 11,7 дн.
Одним з перспективних напрямків щодо поліпшення використання оборотних коштів є зменшення тривалості обороту оборотних коштів. Також слід збільшити оборотність запасів, для чого можна застосовувати оптимізаційні моделі управління запасами. За оцінкою експертів, зниження рівня запасів з використанням оптимізаційних моделей можливо на 10- 20% і більше.
У ТОВ «Медком-МП» у складі оборотних активів запаси займаю значну питому вагу в 2013 році, а саме 44,8%.
Накопичення запасів товарно-матеріальних цінностей неминуче веде до додаткового відтоку грошових коштів внаслідок:
збільшення витрат, що виникають у зв'язку з володінням запасами (оренда складських приміщень та їх зміст, витрати по переміщенню запасів, страхування майна та ін.);
збільшення витрат, пов'язаних з ризиком втрат через старіння і псування, а також розкрадань і безконтрольного використання товарно-матеріальних цінностей; загальновідомо: чим більший об'єм і термін зберігання майна, тим слабкіше (складніше) контроль за його збереженням;
збільшення сум сплачуваних податків.
Так як оборотність в цілому характеризується відношенням виручки до середньорічної величини таких показників, як активи, запас...
