ргованості, з обороту підприємства. Збільшується непряме кредитування засобами даного підприємства інших підприємств. Підприємство несе збитки від знецінення дебіторської заборгованості. Треба вжити заходів щодо своєчасного стягнення цього виду заборгованості.
. Збільшується величина повільно реалізованих активів на 146990 т.р. Цей показник має негативне значення у разі продажу, ліквідації підприємства. Для ТОВ «Алмас» не відбувається істотного зниження випуску товарів, продукції, робіт, послуг, тому динаміка цього показника не має істотного значення
. Зменшуються найбільш ліквідні активи на 259 т.р.
. Знижуються грошові кошти на 259 т.р., це говорить про зменшення прибутку, якщо тенденції не зміняться на краще, то організація може стати не платоспроможною.
. Розмір статутного капіталу збільшився на 90747 т.руб.
. Відбулося збільшення загальної величини капіталів і резервів на 75617 т.р., тобто власних коштів підприємства. Позитивна тенденція.
. Зменшується величина позикових коштів на 2 482 т.р.- Тенденція позитивна, якщо це призводить до підвищення платоспроможності вище нормативного рівня.
. Зменшується величина власних коштів в обороті на 12142 т.р. Тенденція негативна говорить про зниження ділової активності підприємства.
. В аналізованому періоді майно збільшилася на 283 938 т.р. Підвищується потенціал підприємства, обчислений по майну, на 29,03%.
Структура оборотних, необоротних автівов наведена в додатку 5. Структура капіталів і резервів, динаміка пасивів, власних і позикових коштів наведені у додатку 6.
Оцінка ліквідності балансу ТОВ «Алмас»
Результати розрахунків за даними ТОВ ??laquo; Алмас і зіставлення підсумків груп по активу і пасиву наведені в таблиці 17.
Нормативні умови абсолютної ліквідності:
А1? П1; А3? П3;
А4? П4; А2? П2;
Формула поточної ліквідності розраховується:
ТЛ=(А1 + А2) - (П1 + П2)
Перспективна ліквідність:
ПЛ=А3 - П3
Таблиця 17. Зіставлення підсумків груп по активу і пасиву за 2010-2011 рр.
Актів20102011Пассів20102011Ізмененія на погашення обязательств201020111. Найбільш ліквідні активи А1232620671. Найбільш термінові зобов'язання П110148261148530-10125-114642. Швидко реалізованих активи А22410662899802. Короткострокові активи П262715602331783512297473. Повільно реалізовані активи А34943607267533. Довгострокові пасиви П307709906496544. Важкореалізовані активи А41549202432134. Постійні пасиви П4-184869-23849254386267062Баланс8926721262013Баланс8926721262013
Фактичні співвідношення за 2010 рік:
(+2326) А1 lt; П1 (1014826) (241066) А2 gt; П2 (62715) (494360) А3 gt; П3 (0) (154920) А4 gt; П4 (- 184 869)
Поточна ліквідність: - 834149 т.р.
Перспективна ліквідність: 494360 т.р.
Ліквідність балансу можна охарактеризувати як недостатню. При цьому в найближчий до розглянутого моменту проміжок часу організації не вдасться поправити свою платоспроможність. Однак слід зазначити, що перспективна ліквідність відображає певний платіжний надлишок.
Фактичні співвідношення за 2011 рік:
Поточна ліквідність: - 916716 т.р.
Перспективна ліквідність: 649654 т.р.
(2067) А1 lt; П1 (1148530) (289980) А2 gt; П2 (62715) (726753) А3 gt; П3 (77099) (154920) А4 gt; П4 (- 23849)
Станом на 2011 р ситуація не змінилася. Ліквідність балансу також можна охарактеризувати як недостатню. При цьому відсутня можливість збільшення поточної ліквідності в недалекому майбутньому, але зберігається - у віддаленій перспективі.
Визначення коефіцієнта абсолютної ліквідності=A1/(П1 + П2).
Коефіцієнт абсолютної ліквідності ТОВ «Алмас»:
рік: 2326/1014826 + 62715=0,0022.
рік: 2067/1148530 + 60233=0,0017
Визначення коефіцієнта покриття або поточної ліквідності=(А1 + А2 + А3)/(П1 + П2).
Коефіцієнт покриття ТОВ «Алмас»:
рік: 737752/1077541=0,68
рік: 1018800/1208763=0,84
Отримані дані представлені в таблиці 18.
Структура активу і пасиву наведена в додатку 7.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яку частину к...
