у основи російської податкової системи були сформовані в чому з урахуванням кращої світової практики у сфері оподаткування. Разом з тим ефективність функціонування російській податковій далека від бажаної. Однак проблеми з впровадженням в Російській Федерації інструментів податкової політики, успішно функціонують у багатьох зарубіжних країнах, свідчать не про неефективність даних інструментів, а про те, що причини цих проблем лежать поза системою прийняття рішень стосовно податкової політики [17].
Частково подібні проблеми можуть бути вирішені за допомогою адаптації широко застосовуваних інструментів податкової політики до сучасних умов російської економіки. Прикладом цього є успішне застосування в Росії плоскої ставки податку на доходи фізичних осіб. Разом з тим, у багатьох ситуаціях неефективність регулювання оподаткування пов'язана з неповною ефективністю системи застосування та адміністрування законодавства про податки і збори, органів державної влади, судової системи та управління в цілому. У середньостроковій перспективі передбачається приймати поступальні кроки щодо виправлення вказаних недоліків податкової системи. Але головною умовою результативності даних заходів буде їх тісна координація з соціально-економічними перетвореннями в інших областях.
рівномірний розподіл податкового навантаження за галузями. Потрібно для мінімізації спотворює впливу податків на співвідношення розвитку різних секторів економіки, для збереження максимально економічно обґрунтованого поведінки громадян і підприємств.
податки регіонів та місцеві податки повинні бути такого характеру, щоб оподаткування було виразно прив'язане до відповідною територією. Свобода встановлення ставок по цих податках дозволить створити конкуренцію між територіями і буде позитивно впливати на мінімізацію ставок.
мінімізація невиправданого втручання податкових органів в їх діяльність і накладних витрат суб'єктів господарської діяльності на сплату податків. В даний час збір податків завдає значної шкоди господарської діяльності не тільки за рахунок вилучення самих податків, а й тим, що робить для підприємств колосальні додаткові витрати на створення складної звітності та ведення орієнтованого на збір податків складного бухгалтерського обліку. Особливо важкою, насправді нестерпним це робить позицію для дрібного підприємця, як в силу збільшення фінансового навантаження, так і в силу недостатньої його бухгалтерської та юридичної кваліфікації. Підприємства з двома - трьома співробітниками в даний час можуть існувати практично тільки на нелегальному становищі. Але й найбільші організації несуть не рівнозначні витрати.
забезпечення рівномірної і високої збирання податків і мінімізація витрат на їх збір.
створення умов, які перешкоджають росту податкового навантаження в майбутньому.
. 4 Пропозиції вдосконалення державного регулювання оподаткування в РФ
Можна виділити наступні основні пропозиції щодо вдосконалення податкової системи РФ:
Полегшення податкового тягаря для сумлінного платника податків без шкоди для бюджету в цілому може бути досягнуто за рахунок скасування цілого ряду пільг (ця тенденція вже простежується в Податковому кодексі РФ). Кількість пільг з різних видів податків у чинному російському законодавстві велике. Часто пільги виходять в результаті лобіювання інтересів окремих господарських угруповань і нерідко відзначається фіктивне застосування пільг.
Скорочення податкового навантаження на рівні федерального бюджету було компенсовано зростанням податкових надходжень від збільшення податкової бази. На місцевому рівні це збільшення було не настільки помітно
- спрощення податкової системи
Встановлення вичерпного переліку податків і зборів при скороченні їх загального числа і максимальної уніфікації діючих режимів обчислення і порядку сплати різних податків і зборів.
вдосконалення роботи податкових органів.
необхідно здійснювати постійний контроль якості роботи відповідних органів, а також здійснювати перевірку компетентності їх працівників.
- введення прогресивної шкали прибуткового податку.
У всьому світі особи з більш високими доходами платять до бюджету більш вагомі податки, а малозабезпечені верстви населення від них звільняються. Зі скасуванням прогресивної шкали прибуткового податку виявився порушений один з найважливіших принципів оподаткування - його справедливість.
Підвищено соціальні внески від фонду оплати праці. Велика небезпека, що цей захід завдасть удару по планам розвитку несировинних економіки і нічого не дасть бюджету. Якщо скасувати цю пільгу, то тільки у виг...
