суму отриманий авансів и Зменшити на суму Збільшення дебіторської заборгованості;
- існують господарські Операції, Які вплівають на суму прибутку, альо НЕ віклікають при цьом руху копійчаних коштів, Наприклад, нарахування амортізації основних коштів и нематеріальніх актівів;
- ряд господарських операцій віклікає рух копійчаних коштів, альо НЕ впліває на суму ФІНАНСОВИХ результатів. p> Основним Джерелом ІНФОРМАЦІЇ для аналізу Копійчаної потоків є звіт про рух копійчаних коштів, что показує джерела надходження коштів и напрямок їхньої витрати, а такоже зміну Залишки коштів за Период. Звіт про рух копійчаних коштів может буті Складення за помощью прямого або непрямого методу.
Прямій метод пріпускає відбіття надходження и виплат коштів Повністю в торбах, что надійшлі ї реально сплаченим. Звіт про рух копійчаних коштів у цьом випадка может буті оформлень у вігляді табліці 3.1.
Таблиця 3.1. Форма Звіту про рух копійчаних коштів, складень прямілі методом
Показник, тис. грн.
Надходження коштів
Відтік коштів
1
2
3
Кошта НА ПОЧАТОК ПЕРІОДУ
+
Рух Копійчаної коштів у результаті операційної діяльності:
Надходження коштів від покупців
+
Виплата коштів постачальником и Працівникам
-
Виплата податків
-
позабюджетні виплати
-
Надходження ї виплата штрафів, пені, неустойок
+
-
Інші Грошові надходження й виплати
+
-
Разом
+
-
Чисті кошти в результаті операційної ДІЯЛЬНОСТІ
Рух Копійчаної коштів у результаті інвестіційної ДІЯЛЬНОСТІ
Придбання п продаж Основна коштів
+
-
Придбання ї реалізація нематеріальніх актівів
+
-
Придбання ї реалізація ЦІННИХ ПАПЕРІВ ї других Довгострокова ФІНАНСОВИХ вкладень
+
-
Звіт про рух копійчаних коштів, складень непрямим методом, Заснований на даніх Зі звітного балансу ї Звіту про фінансові результати. У Основі розрахунку руху копійчаних коштів лежить різніця между Кошта на качан и Кінець періоду. За Цій різніці судять про величину грошового потоку (тоб про надходження або відтік коштів). Чистий прибуток за Звітний період у процесі Здійснення коректувань перетворіться в чистий грошовий Потік. СУМу чистого прибутку в ході коректування звітність, збільшити на суму витрат, что НЕ віклікають відтік коштів, а такоже на суму Збільшення зобов'язань и СКОРОЧЕННЯ негрошовіх актівів и скоротіті на суму приросту негрошовіх актівів и СКОРОЧЕННЯ зобов'язань. Зокрема, цею метод вікорістовується при складанні форми фінансової звітності № 3, Зміст і порядок складання Якої розглянуті Вище. p> Ще одним різновідом непрямого методу є метод джерел и Використання, что Дає можлівість Скласти звіт про рух копійчаних коштів, користуючися Тільки Даними балансу. При цьом нарощування пасівів и СКОРОЧЕННЯ актівів є Джерелом Збільшення коштів, а, відповідно, ЗРОСТАННЯ негрошовіх актівів и СКОРОЧЕННЯ пасівів означає Використання коштів. Метод джерел и Використання такоже может буті використаних як інструмент ОЦІНКИ фінансової стабільності. ВІН дозволяє проаналізуваті Дотримання принципу погодженості строків Залучення джерел коштів Зі рядками їхнього Використання у звітному періоді й сделать Висновок про Посилення або Ослаблений фінансової стабільності.
Оптимальна структура джерел и Використання коштів представлена ​​на малюнку 3.4.
Проаналізуємо Грошові потоки ПІДПРИ...
