ЄМСТВА помощью методу джерел и Використання за Даними балансу за Звітний період. Розрахунок суми джерел и Використання коштів Виконання у рис. 3.1. br/>В
Рис. 3.1. Оптимальна структура джерел и Використання коштів
Таблиця 3.2. Розрахунок суми джерел и Використання коштів
Найменування статьи
На початок року
На Кінець року
Джерела
Використання
1
2
3
4
5
Активи
Нематеріальні активо
37,2
148,2
111
Незавершене будівництво
1013,9
1696,7
682,8
Основні кошти
66166,7
66401,7
235
Інші необоротні активи
59
87
28
Запаси:
виробничі запаси
15615,8
14190,2
1425,6
незавершене виробництво
1464,9
1693,9
229
готова продукція
7688
10678,5
2990,5
У звітному году предприятие має негативний чистий грошовий Потік, незважаючі на Позитивні фінансові результати. Це говорити про зниженя йо здатності генеруваті кошти. Цею факт Головним чином пояснюється ІНВЕСТИЦІЯМИ в основні кошти й Другие необоротні активи, а такоже Розширення продажів продукції В кредит (ЗРОСТАННЯ дебіторської заборгованості НЕ БУВ компенсованій відповіднім збільшенням кредіторської).
Кількісну оцінку погіршення фінансової стабільності даного ПІДПРИЄМСТВА в его короткостроковому періоді ДІЯЛЬНОСТІ можна віконаті по зміні коефіцієнта поточної ліквідності на качан и Кінець року. Як треба з раніше Виконання розрахунків, значення коефіцієнта поточної ліквідності скороти з 7,61 до 4,88. Пояснюється це негативною величиною нетто-потоку коштів ПІДПРИЄМСТВА на Кінець року. Однак нужно відзначіті, что сформована Ситуація на сучасний зараз не є загрозлівою, ТОМУ ЩО предприятие має Достатньо кількість Копійчаної актівів для ПІДТРИМКИ високого уровня платоспроможності, альо в Майбутнього, Можливо, Йому доведе переглянути політику Надання ї Використання комерційного кредиту.
У звітному году сума довгострокового джерел коштів Менша чем сума довгострокового Використання на 155,7 тис.. грн. Це означатиме, что на Формування необоротних активів, крім Довгострокова джерел коштів, були спрямовані й короткострокові в зазначеній сумі. Це прізвело до СКОРОЧЕННЯ Величини РОБОЧЕГО Капіталу, а отже, погіршенню фінансової стабільності. З Іншого боку, з Огляду на високий рівень забезпеченості ПІДПРИЄМСТВА робочим КАПІТАЛОМ, можна Сказати, что его фінансова Стабільність залиша й достатньо скроню. Однак, надалі звітність, Дотримуватись принципом погодженості строків Залучення джерел коштів Зі рядками їхнього вкладень (принципом конгруентності), щоб НЕ допустити, погіршення фінансового стану. Недотрімання даного принципом супроводжується підвіщенім ризико, ТОМУ ЩО короткострокові зобов'язання, з одного боку, повінні оперативно погашатіся, о з Іншої, смороду Вже інвестовані, Наприклад, у товароматеріальні запаси и їх НЕ можна вікорістаті для погашення зобов'язань. Таким чином, предприятие вимушено вновь вдать до позик и зобов'язань, и за їхній рахунок воно буде делать позначені платежі. Ситуація может мати прогресуючій характер ї ускладнюватіся труднощамі Залучення позікового Капіталу, что приведе до підвіщеного фінансового ризику. На малюнку 3.6 наведена схема руху копійчаних коштів в умів даного ПІДПРИЄМСТВА (з порушеннях провідного принципом фінансув...
