рп, уд)
= 18278 - 17900 = +378 млн руб . В В
Таблиця 2
Вихідні дані для факторного аналізу прибутку від реалізації продукції, млн. руб.
В
Показник
В
План
План, перерахований на фактичний обсяг продажів
В
Факт
Виручка від реалізації продукції за вирахуванням ПДВ, акцизного податку й інших відрахувань від виручки (ВР)
95250
96600
99935
Повна собівартість реалізованої продукції (ПС)
77350
78322
80639
Прибуток від реалізації продукції (П)
17900
18278
19296
Щоб знайти вплив тільки обсягу продажу, необхідно плановий прибуток помножити на відсоток перевиконання (недовиконання) плану з реалізації продукції в оцінці за плановою собівартістю або в умовно-натуральному обчисленні (157600 руб.: 159000 руб. * 100-100 = -0,88%) і результат розділити на 100:
В
? П v рп = 17900 * (-0,88%)/100 = - 158 млн. руб .
Потім можна визначити вплив структурного фактора (З першого результату потрібно відняти другий):
О”Пуд = 378 - (-158) = +536 млн. руб .
Вплив зміни повної собівартості на суму прибутку встановлюють порівнянням фактичної суми витрат з плановою, перерахованої на фактичний обсяг продажів:
О”Пс = 78322-80639 = -2317 млн. руб .
Зміна суми прибутку за рахунок відпускних цін на продукцію встановлюється зіставленням фактичної виручки з умовною, яку б підприємство отримало за фактичний обсяг реалізації продукції при планових цінах:
О”Пц = 99935-96600 = +3335 млн. руб .
Ці ж результати можна отримати і способом ланцюгової підстановки, послідовно замінюючи планову величину кожного фактора фактичної (табл. 3). p> Спочатку потрібно знайти суму прибутку при фактичному обсязі продажів і плановій величині інших факторів. Для цього слід розрахувати відсоток виконання плану по реалізації продукції, а потім планову суму прибутку скорегувати на цей відсоток.
Виконання плану по реалізації обчислюють зіставленням фактичного обсягу реа...
