тів, що засвідчують особу обов'язково і при отриманні грошей за одним платіжним документом, виписаним на кілька осіб, якщо касир сумнівається в особистості працівника. Особам, які не перебувають у списках ТОВ "Соціальна аптека-98", гроші з каси видаються тільки за видатковим касовим ордером. Гроші з каси можуть бути видані тільки особі, зазначеній у видатковому касовому ордері. p align="justify"> За видатковим касовим ордером № 279 від 8 грудня 2011 р. видала Плотникової Н.В. аванс за листопад 2011р.
Дебет рахунку 70 "Розрахунки з оплати праці"
Кредит рахунку 50 субрахунок 1 "Каса" на суму 6000 руб.
За видатковим касовим ордером № 277 від 7 грудня 2011 р. видано Плотникової Н.В. в підзвіт
Дебет рахунку 71 субрахунка 1 "Розрахунки з підзвітними особами"
Кредит рахунку 50 субрахунка 1 "Каса" на суму 9500 руб.
За видатковим касовим ордером № 279 від 8 грудня 2011 р. видала Первухиной М.А. аванс 2011р.
Дебет рахунку 70 "Розрахунки з оплати праці"
Кредит рахунку 50 субрахунка 1 "Каса" на суму 8000 руб.
Всі прибуткові та видаткові касові ордери реєструються в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів.
Журнал реєстрації прибуткових та видаткових касових документів (ф. № КО-3) призначений для реєстрації бухгалтерією в ТОВ "Соціальна аптека-98" всіх прибуткових і видаткових касових ордерів або замінюючих їх документів перед здачею в касу . У ньому ведеться реєстрація окремо як прибуткових, так і видаткових касових документів у порядку, що відбиває послідовність записів з початку року. p align="justify"> Проведення касових операцій в касі ТОВ "Соціальна аптека-98" включає наступні операції:
- оформлення первинних документів по приходу і витраті;
- реєстрація первинних документів у журналі реєстрації;
- записи в касову книгу (під копірку у двох примірниках), щоденне підбиття залишку по касовій книзі;
- здача в бухгалтерію звіту касира (2-й примірник касової книги) за прибутковими та видатковими документами під розписку бухгалтера в касовій книзі.
Касир заповнює звіт касира, де повинні бути заповнені всі реквізити: дата заповнення, розшифровка руху грошових коштів за кожним прибутковим і видатковим ордерами із зазначенням суми по кожному документу.
У кінці звіту касир ставить підпис, дає розшифровку підпису.
Записи в касовій книзі перевірив і документи в кількості однієї прибуткової і восьми витратних отримав бухгалтер, яка також розписується в отриманні і дає розшифровку підпису.
