ня підприємством боргів за реалізацію, в 2009 році в порівнянні з 2008 роком зменшилася на 129 днів і склала 115 днів. Це позитивну тенденцію до зменшення періоду кредитування можна підсилити за рахунок вдосконалення системи розрахунків з покупцями, включає обов'язковий контроль за термінами утворення дебіторської заборгованості, оперативну роботу з дебіторами, що затримують оплату, можливе використання системи знижок, контролю за співвідношенням дебіторської і кредиторської заборгованості.
Одним з факторів, що впливають на грошові потоки підприємств, є величина так званого фінансового циклу. Це час, протягом якого їх грошові кошти вкладені в створені запаси (з моменту їх оплати), незавершене виробництво, готову продукцію і дебіторську заборгованість, з урахуванням часу звернення кредиторської заборгованості, тому що вона компенсує відволікання коштів в дебіторську заборгованість. Час фінансового циклу можна розрахувати за наступною формулою:
ФЦ = возз + ВОД - ВОК,
де ФЦ - час фінансового циклу;
возз - час звернення запасів і витрат;
ВОД - час звернення дебіторської заборгованості;
ВОК - час обертання кредиторської заборгованості. p align="justify"> Розрахуємо час обертання кредиторської заборгованості, використовуючи дані балансу підприємства В«АЕРОПОЛІСВ» (див. Додаток 1).
Середня величина кредиторської заборгованості:
р.: (46057,0 + 535900,0)/2 = 290 979
р.: (535900,0 + 654367,0)/2 = 595 134
Повна собівартість реалізації продукції:
р.: 62795,0
р.: 231922,0
Час звернення кредиторської заборгованості:
р.: 62795,0: 290979 = 0,2
р.: 231922,0: 595134 = 0,4
Показники звернення зведемо в таблицю 2.8.
Таблиця 2.8
Зведена таблиця
Показателі2008год2009годВремя звернення запасів, дн.11172Время звернення дебіторської заборгованості, дн.244115Время обертання кредиторської заборгованості, дн.11Фінансовий цикл, дн.355187 Управління фінансовим циклом являє собою основний зміст управління фінансами підприємства і його грошовими потоками. Оптимізація фінансового циклу - одна з головних цілей діяльності фінансових служб підприємства, так як це дає йому значний ефект. Шляхи скорочення фінансового циклу пов'язані із зменшенням часу обороту дебіторської заборгованості, збільшенням часу обороту кредиторської заборгованості.
ВИСНОВОК
Проведений в даній роботі аналіз фінансових ресурсів підприємства ТОВ В«АерополісВ» за період 2007-2009 р. дозволяє зробити висновок, що фінансо...
