держувані за рахунок стійких джерел власних коштів, а при необхідності - за рахунок позикових коштів. До стійких джерелами власних доходів відносяться прибуток, амортизаційні відступу, відрахування в ремонтний фонд, кредиторська заборгованість, постійно знаходиться в розпорядженні господарюючого суб'єкта. p align="justify"> Мета складання фінансового плану полягає в ув'язці доходів з необхідними витратами. При перевищенні доходів над витратами сума перевищення направляється в резервний фонд. При перевищенні витрат над доходами визначається сума нестачі фінансових коштів. Ці додаткові фінансові кошти можуть бути отримані за рахунок випуску цінних паперів, отриманих кредитів або позик, благодійних внесків тощо Якщо джерело додаткових фінансових коштів вже точно відомий, то ці кошти включаються до доходної частини, а повернення їх - у витратну частину фінансового плану. Фінансовий план складається на рік з розбивкою по кварталах. В умовах інфляції фінансовий план господарюючого суб'єкта робиться на квартал і коригується з урахуванням індексу інфляції. (Додаток 2)
До фінансового плану підприємства складається перевірочна (шахова) таблиця. У даному випадку вся прибуток планується на рік у сумі 51 900 тис.руб. (Сума пп.1-5). Основна її частина - це прибуток від реалізації продукції, товарів, робіт, послуг, складова 74,3%. Частина прибутку (15% 0 повинна бути отримана від реалізації та іншого вибуття основних засобів. Підприємство виступає засновником спільного підприємства і має доходи від пайової участі в його статутному капіталі, складові за планом надходжень 4,6%. За реалізацію нематеріальних активів, зокрема програмної продукції, планується отримати 4,4% від загального прибутку. Решта, 1,7% передбачається отримати у вигляді доходів по акціях, облігаціях та інших цінних паперів. Незначна частина надходжень запланована у вигляді доходів від продажу валюти на аукціоні. Значним за обсягом у дохідній частини фінансового плану є нарахування амортизації основних фондів. Це пов'язано з проведеної переоцінкою основних фондів та використанням методу прискореної амортизації активної їх частини.
Підприємство планує залучити для фінансування капітальних вкладень довгостроковий кредит, який по режиму використання прирівняний до фінансових ресурсів. Його частка в загальному обсязі надходжень становить близько 4%. До джерел фінансування віднесено орендну плату, одержувана по довгостроковій фінансується оренді основних засобів понад їх вартості, відображеної в балансі підприємства. Підприємство залучає позику на приріст обігових коштів, що погашається за рахунок прибутку до сплати податків. Підприємство планує також інші доходи та надходження коштів, складові 7% від загальних доходів і надходжень. p align="justify"> Видаткова частина фінансового плану розподіляє фінансові ресурси і прирівняні до них кошти. Податок на прибуток підприємства та податок на майно в сумі складають 97,72% в...
