що не беруть участь в оподаткуванні (видатки соціального характеру). Даний розрахунок представимо в таблиці 2.5. p align="justify">. Розрахуємо податок на прибуток поставці 24%:
В
. Розрахуємо транспортний збір на оновлення і відновлення міського, приміського пасажирського транспорту (2%):
В
. Зробимо розрахунок збору на утримання та розвиток інфраструктури міста (1%):
В
Таблиця 2.5 - Розрахунок оподатковуваної бази з податку на прибуток Гомельської дистанції цивільних споруд за січень-червень 2009 року
Фінансовий результатВелічіна фінансового результату, руб.Сумма коригування для цілей оподаткування, руб.Налогооблагаемая база, руб.Прібиль від реалізаціі4 086 961 277 +24 601 0044 111 562 321Убиток від операційної діяльності-165298187 - 165298 187Убиток по позареалізаційних операцій-1502458179332821916 -1169636263 - позареалізаційні доходи44 874 380-1 036 21143 838169 - позареалізаційні расходи3 412 833-210 3223 202511 - витрати, що не беруть участь в налогообложеніі333 647 805-333 647 805 - витрати на цілі потребленія1 209490 296-1 209 490 296 - НДС781 625-781 625Налогооблагаемая прибуток - 2776627 871Налог на нерухомість - 533893145Налогооблагаемая база для розрахунку податку на прибуток - 2242734726
Зіставимо суми розрахованих податків з даними бухгалтерського обліку за рахунком 99 і по Розрахунку податків з прибутку в таблиці 2.6.
Таблиця 2.6 - Відомість перевірки правильності відображення податків з прибутку Гомельської дистанції цивільних споруд
Найменування налогаСогласно власного расчетаСогласно Розрахунку податків з прибутку за НГЧ-4 (Додаток П), руб.Согласно регістру бухгалтерського обліку по рахунку 99 (Додаток Ц), руб.Согласно Звіту про прибутки і збитки (Додаток В ), млн. руб.ОтклоненіяНалог на прібиль538 256 334 538 256 334 538 256 334 538-Транспортний збір на оновлення і відновлення міського, приміського пасажирського транспорта34 089 56834 089 56891 912 56634-Збір на утримання і розвиток інфраструктури міста17 044 78417 044 78417-Відрахування 50% доходів від здачі майна в оренду-4077821441-Податок на нерухомість-533893 145533893145534 -
В результаті перевірки розрахунку сум податків, що сплачуються з виручки, та правильності відображення цих даних у бухгалтерському обліку та звітності, невідповідностей не виявлено.
Зробимо зіставлення даних бухгалтерського обліку з формування кінцевого фінансового результату з даними Звіту про прибутки та збитки в таблиці 2.7 (перевірка податків, що сплачуються з виручки проведена в таблиці 2.6)
Таблиця 2.7 - Відомість перевірки правильності відображення прибутків і збитків в обліку та звітності Гомельської дистанції цивільних споруд
Найменування показателяСогласно регістрів ...
