ональний податок петербург москва
156,6: 1,18 = 132,71 тис. руб., без урахування ПДВ
Січень:
Амортизаційні відрахування = 132,71 * 8,8/100 = 11,62 тис. руб.
Лютий:
Амортизаційні відрахування = (132,71 - 11,62) * 8,8/100 = 10,65 тис.
руб.
Березень:
Амортизаційні відрахування = (132,71 - 11,62 - 10,65) * 8,8/100 =
, 71 тис. руб.
етап
Здійснити розрахунок, пов'язаний з реалізацією недоамортизованого автомобіля, сформувати витрати для обліку бухгалтерського і податкового прибутку
Таблиця 8
Розрахунки, пов'язані з реалізацією автомобіля
Вид
Залишкова вартість - 139,5 тис. руб.
Нормативний термін експлуатації, міс. - 60
Фактичний термін використання, міс. - 17
Чиста вартість = 124/1,18 = 105,08 тис. руб.
ПДВ нарахований = 139,5 * 0,18 = 25,11 тис. руб.
Бухгалтерський облік:
Дохід = 124/1,18 = 105,08 тис. руб.
Витрата = 139,5/1,18 = 118,22 тис. руб.
Податковий облік:
Збиток від реалізації = 139,5 - 105,08 = 34,42 тис. руб.
Витрата = 34,42/60 - 17 = 0,8 тис. руб. (Щомісяця)
Витрата у податковому обліку = 0,8 * 3 = 2,4 тис. руб.
етап
Зробити розрахунок за визначенням витрат, пов'язаних з віднесенням відсотків за позикою, визнаних у бухгалтерському та податковому обліках. Результати розрахунків оформити довільним чином. br/>
Розмір позики = 167 тис. руб. під 26%
Ставка рефінансування ЦБ РФ = 8,25%.
Бухгалтерський облік:
(167 * 0,26/365) * 29 = 3,45 тис. руб. (Величина нарахувань% за березень)
Податковий облік:
(167 * 0,08/365) * 29 = 1,06 тис. руб. (Величина нарахувань% за березень)
етап
Здійснити в довільній формі по кожному працівнику розрахунок податку на доходи фізичних осіб за січень, лютий і березень помісячно і в цілому за рік, за підсумками декларування працівниками своїх доходів, узагальнивши річний розрахунок в таблиці.
Таблиця 9
Розрахунок податку на доходи фізичних осіб
ФамілііДоход з початку годаДоходи не підлягають оподаткуванню з початку годаВичети з початку годаНалого...
