y"> ПДВ до нарахування: 4 312,76 - 217,94 = 4 094,82 тис. руб.
Етап 2
Таблиця 7
Визначення суми амортизаційних відрахувань, тис. руб.
НаименованиеПервоначальная вартість, тис. раб.Ежемесячная амортізаціяВ бухгалтерський облік податковому учетефевральмартфевральмарт1. Нараховано амортизацію за ліцензії на строітельство70 (з ПДВ) 59,32 (без ПДВ) 2,472,477,276,232. Нараховано амортизацію за пристосуванням для монтажа156, 6 (з ПДВ) 132,71 (без ПДВ) 3,693,6910,659,71 Разом: 6,166,1617,9215,94
На придбаний комп'ютер амортизація нараховуватися не буде, тому що його вартість без урахування ПДВ менше 40 тис. руб.
Бухгалтерський облік
Нарахування зносу лінійним методом:
. Нараховано амортизацію за ліцензії на будівництво:
: 1,18 = 59,32 тис. руб., без урахування ПДВ
Лютий:
Амортизаційні відрахування = 59,32/24 = 2,47 тис. руб.
Березень:
Амортизаційні відрахування = 59,32/24 = 2,47 тис. руб.
. Нараховано амортизацію за пристосуванням для монтажу:
, 6: 1,18 = 132,71 тис. руб., без урахування ПДВ
Лютий:
Амортизаційні відрахування = 132,71/36 = 3,69 тис. руб.
Березень:
Амортизаційні відрахування = 132,71/36 = 3,69 тис. руб.
Податковий облік
Нарахування зносу нелінійним методом:
первісна вартість * норма Амортиз. /100
Норма амортизації: 14,3 (згідно з п. 5 ст. 259.2 НК РФ майно з терміном корисного використання від 1 року до 2 років включно відноситься до першої амортизаційної групі).
. Нараховано амортизацію за ліцензії на будівництво:
: 1,18 = 59,32 тис. руб., без урахування ПДВ
Січень:
Амортизаційні відрахування = 59,32 * 14,3/100 = 8,48 тис. руб.
Лютий:
Амортизаційні відрахування = (59,32 - 8,48) * 14,3/100 = 7,27 тис.
руб.
Березень:
Амортизаційні відрахування = (59,32 - 8,48 - 7,27) * 14,3/100 = 6,23
тис. руб.
. Нараховано амортизацію за пристосуванням для монтажу:
Норма амортизації: 8,8 (згідно з п. 5 ст. 259.2 НК РФ майно з терміном корисного використання від 2 роки до 3 років включно відноситься до другої амортизаційної групі).
регі...
