податку 95700 * 13% = 12441
Орлова
Дснг 6900 * 11 +76200 = 152100
Днпн 0
Нвсоц 19 * 13% = 2,47
НБ (13%) 152100
НБ (35%) 0
Сума податку 152100 * 13% = 19773
Амортизація
У січні придбано комп'ютер 48400 (у т. ч. ПДВ), термін експлуатації 4 роки.
Розрахунок 1:
. Нарахування амортизації лінійним методом для бухгалтерського обліку.
При лінійному методі сума нарахування амортизації за 1 місяць визначається як добуток його первісної вартості і норми амортизації визначаються для даного об'єкта.
Норма амортизації по кожному амортизационному майну визначається за формулою:
N = 1/T
Вартість комп'ютера без ПДВ = 48400 - 8712 = 39688 рублів.
Амортизація у лютому = 39688 * (1/48) = 826,8 рублів.
Амортизація у березні = (39688-826,8) * (1/48) = 809,6
. Нарахування амортизації не лінійним методом для оподаткування. Нарахування зносу нелінійним методом:
первісна вартість * норма Амортиз. /100
Норма амортизації: 14,3
. Нараховано амортизацію за ліцензії на будівництво:
Січень:
Амортизаційні відрахування = 70 * 14,3/100 = 10,01 тис. руб.
Лютий:
Амортизаційні відрахування = (70 - 10,01) * 14,3/100 = 8,58 тис. руб.
Березень:
Амортизаційні відрахування = (59,99 - 8,58) * 14,3/100 = 7,35 тис. руб
Розрахунок 2: Стаття 258 НКРФ.
Якщо використання об'єктів НМА пов'язано з виробничою діяльністю, то вони входять до складу непрямих витрат. Придбано ліцензію на будівельну діяльність в січні, вартість 85000 (у т. ч. ПДВ) терміном на 2 роки. p align="justify"> 1. Лінійний метод
Вартість ліцензії без ПДВ = 85000 - 12966,1 = 72033,9
ПДВ = 85000 * 18/118 = 12966,1
Амортизація у лютому = 72033,9/24 = 3001,4
Амортизація у березні = 72033,9/24 = 3001,4
. Чи не лінійний метод
Норма амортизації: 8,8
Січень:
Амортизаційні відрахування = 100 * 8,8/100 = 8,8 тис. руб.
Лютий:
Амортиз...
