овий персонал і його статус в організації, укомплектованість бухгалтерії кадрами, плани стимулювання або преміювання як елементи винагороди, наприклад, залежно від отриманого прибутку, використання прогнозів і кошторисів, стиль роботи, підтримка курсу акцій аудируемого особи, наявність і якість управлінських інформаційних систем);
§ наявність і якість роботи підрозділу внутрішнього аудиту;
§ ставлення керівництва аудируемого особи до системи внутрішнього контролю.
. Продукція, ринки, постачальники, витрати, виробнича діяльність аудируемого особи:
§ характер діяльності (наприклад, виробнича діяльність, торгівля, фінансові послуги, імпорт / експорт);
§ місцезнаходження виробничих приміщень, складів, службових приміщень;
§ характеристика персоналу (наприклад, за місцем знаходження, за рівнем заробітної плати, особливості діяльності професійних спілок, особливості соціального забезпечення);
§ ринки збуту продукції або надання послуг (наприклад, основні замовники і договори, умови оплати, норма прибутку, частка ринку, конкуренти, експорт, цінова політика, репутація продукції, гарантії, портфель замовлень, тенденції розвитку, маркетингова стратегія, виробничі процеси);
§ постачальники товарів та послуг (наприклад, довгострокові контракти, стабільність поставок, умови оплати, імпорт, способи поставки);
§ товарно-матеріальні запаси (наприклад, місцезнаходження, кількість);
§ ліцензії, патенти;
§ основні види витрат;
§ наукові дослідження і розробки;
§ активи, зобов'язання та операції в іноземній валюті - за типами валюти;
§ діючі інформаційні системи;
§ особливості отриманих позик.
. Фактори, що відносяться до фінансового становища аудируемого особи, що включають основні фінансові показники і тенденції їх зміни.
. Умови, в яких здійснюється підготовка фінансової (бухгалтерської) звітності аудируемого особи, у тому числі зовнішні фактори, що впливають на керівництво в процесі підготовки фінансової (бухгалтерської) звітності.
. Особливості законодавства:
§ вимоги нормативних правових актів, що застосовуються в процесі діяльності аудируемого особи, в тому числі у сфері оподаткування;
§ вимоги розкриття інформації, характерні для даного виду діяльності;
§ вимоги до аудиторського висновку;
§ можливі користувачі фінансової (бухгалтерської) звітності.
На ознайомчому етапі (до укладення договору на надання аудиторських послуг) у аудитора не завжди є можливість отримати всю інформацію про діяльність економічного суб'єкта, що обумовлено рядом причин.
перше, не кожен економічний суб'єкт надасть аудитору інформацію в повному обсязі (з усіх питань) до укладення договору.
друге, характер, кількість і якість зібраної інформації залежать не тільки від бажання економічного суб'єкта співпрацювати з аудиторською компанією, а й від об'єктивної можливості самої аудиторської компанії зібрати і проаналізувати наявну інформацію ...
