=5812,9 / 0,5 (154840 +158990)=0,37 Тривалість операційного циклу , дн.Ц О=131 +294=425Продолжітельность фінансового циклу, дн.Ц Ф=425-335=90
Таким чином, використавши методику В.В. Ковальова для проведення аналізу фінансового стану ТОВ «Нефтепромсервіс» аналіз майнового стану показує несприятливу фінансову ситуацію. Найбільшу питому вагу у необоротних активах ТОВ «Нефтепромсервіс» займають основні засоби. На їх частку в 2009 р. припадало 93,97%, а в 2011 р. - 99,92%. Найбільшу питому вагу в оборотних активах займають запаси. Хоча з 2009 р. по 2011 р. їх величина зменшилася, на їх частку припадало в 2011 р. 55,09%. У складі запасів збільшилася частка готової продукції, а до кінця 2011 р. збільшилася також частка дебіторської заборгованості. Збільшення дебіторської заборгованості та її частки в оборотних активах свідчить про необачну кредитну політику ТОВ «Нефтепромсервіс» по відношенню до покупців. Нестача коштів на розрахунковому рахунку, збільшення дебіторської заборгованості і збільшення готової продукції на скарбі свідчить про погіршення фінансової ситуації на ТОВ «Нефтепромсервіс».
Аналіз та оцінка фінансової стійкості ТОВ «Нефтепромсервіс» показує, що воно знаходиться у кризовому фінансовому стані, причому цей стан фіксується з 2009 року по 2011 рік. Запаси і витрати не покриваються власними оборотними засобами (Е С). У 2009 р. на покриття запасів і витрат не вистачало 23,85% власних оборотних коштів у 2010 р. - 40,98%, в 2011 р. - 97,89%.
Головна причина збереження кризового фінансового стану ТОВ «Нефтепромсервіс» - це перевищення темпів зростання запасів і витрат над зростанням джерел формування. Загальна величина джерел формування (E?) Знизилася в 2010 р. на 10,91%, в 2011 р. на 7,38%, власні оборотні кошти в 2010 р. зменшилися на 32,69%, в 2011 р. на 10, 98%. Вартість запасів і витрат в 2010 р. збільшився на 30,96%, а вже в 2011 р. знизився на 26,90%.
Негативним моментом є незадовільне використання ТОВ «Нефтепромсервіс» зовнішніх позикових коштів. Довгострокові кредити і позики не притягувалися. Короткострокові зобов'язання представлені в звітності лише кредиторською заборгованістю, хоча в 2010 р. вона була збільшена на 2,64%, але вже в 2011 р. знизився на 5,92%, тобто ТОВ «Нефтепромсервіс» не бажає, не вміє або не може використовувати позикові кошти для виробничо-господарської діяльності. У ТОВ «Нефтепромсервіс» спостерігається брак власних оборотних коштів, що свідчить про брак їх в господарській діяльності для покриття запасів. Необхідне збільшення рівня власних оборотних коштів.
Аналіз фінансового стану ТОВ «Нефтепромсервіс» показав, що підприємство за підсумками 2011 року отримало чистий прибуток у розмірі 8,2 тис. руб., обсяг реалізації продукції склав 5812,9 тис. руб. Що стосується інших показників, що характеризують фінансовий стан даного підприємства, то майно ТОВ «Нефтепромсервіс» за звітний період зменшилася на 2010 тис. руб. ТОВ «Нефтепромсервіс» має збитки у розмірі 12 390 тис. руб. (5,54% до валюти балансу), загальний коефіцієнт ліквідності дорівнює 0,52, тобто підприємство може погасити тільки 52% своїх зобов'язань. Рентабельність капіталу 0,06%, тобто на 1 вкладений рубль ТОВ «Нефтепромсервіс» отримує 6 копійок прибутку на рік. ТОВ «Нефтепромсервіс» має незадовільну структуру балансу. Коефіцієнт поточної ліквідності менше 2, коефіцієнт критичної ліквідності...
