авку комплексу канатних доріг і кабін. Вартість обладнання 36000 євро (без урахування російського ПДВ). Умови оплати: 50% передоплата 18 000 євро. Пост оплата 50% протягом 30 днів після надходження обладнання на покупцеві.
ДатаСодержаніе операцииСумма25.03.2013Произведена передоплата за обладнання згідно з договором (50%) 18 000,00 (Євро)
Термін, встановлений НК РФ для підтвердження експорту та застосування ставки 0% - 180 днів, відповідно, запис до книги продажів буде внесена по закінченню 180 днів, тобто в 3 кварталі.
Виконуючи обов'язки за договорами, розглянутим вище у ТОВ «Канатні дороги» виникли обов'язки по сплаті ПДВ в якості податкового агента та сплати ПДВ на митниці.
Суспільство здійснило авансовий платіж на митницю 13.01.2013 року в розмірі 800 000 руб.
.01.2013. Обладнання надійшло у Володимирську митницю загальною вартістю 75000 євро, митна вартість склала 3040 605,00 руб. ПДВ 547 308,90 руб.
.01.2013. У ВМД була поставлена ??позначки «Випуск дозволено»
.02.2013 Оплачено послуги ЛюфтБан ГмбХ за виконання робіт за договором підряду 5 000 євро
.02.2013 Оплачено агентський ПДВ (5000 * 18% * 40,8674) 36 780,66 руб.
.02.2013 Між ТОВ «Канатні дороги» і Люфтбан ГмбХ підписано акт виконаних робіт на суму 5000 євро.
.02.2013 Виписаний рахунок-фактура і зареєстрована у книзі покупок на суму 36 780,66 руб.
.03.2013. Обладнання надійшло у Володимирську митницю загальною вартістю 30 000 євро, митна вартість склала 1203072 крб. ПДВ 216 552,96 руб.
.03.2013. У ВМД була поставлена ??позначки «Випуск дозволено»
.03.2013 Оплачено послуги ЛюфтБан ГмбХ за виконання робіт за договором підряду 1 000 євро
.03.2013 Оплачено агентський ПДВ (1000 * 18% * 39,8491) 7 172,84 руб.
.03.2013 Нараховано пені за прострочення оплати ПДВ в якості податкового агента (7 172,84 * (1/300 * 8,25%) * 4) 7,88 руб.
.03.2013 Між ТОВ «Канатні дороги» і Люфтбан ГмбХ підписано акт виконаних робіт на суму 1 000 євро.
.03.2013 Виписаний рахунок-фактура і зареєстрована у книзі покупок на суму 7 172,84 руб.
В 1 кварталі 2013 року, Генеральним директором були придбані подарунки до Міжнародного жіночого дня співробітницям і представницям клієнтів на загальну суму 15 000 руб. Відповідно до законодавства РФ безоплатна передача обкладається податком на додану вартість.
.03.2013 був нарахований ПДВ з безоплатної передачі (15 000 руб. * 18%) 2700 руб.
Відповідно до п.3 ст.161 НК РФ ТОВ «Канатні дороги» виступають податковим агентом з ПДВ т.к. орендують нерухомість у Департаменту майна м. Москви. Щомісячна орендна плата за договором становить 74 000 руб. Розрахуємо ПДВ 74000 руб./118 * 18=11 288,14 руб. Сума ПДВ утримується з суми до перерахування (Оплата оренди перераховується в сумі 74 000,00-11 288,14=62 711,86).
.01.2013 Оплачено Оренда за лютий 62 711,86 руб.
.01.2013 Оплачено ПДВ 11 288,12 руб.
.01.2013 виписаний рахунок-фактура, зареєстрований у книзі покупок. ПД...
