тор, що негативно впливає на фінансове становище підприємства, а її зростання в динаміці - про погіршення фінансового становища.
Короткострокові фінансові вкладення - ліквідні цінні папери, що приносять дохід підприємству у вигляді процентів або дивідендів. Вони можуть бути легко реалізовані на ринку цінних паперів і перетворені в готівку грошові кошти. У групі статей грошових коштів відображається залишок грошових коштів у касі, на розрахункових рахунках і валютних рахунках в банках і грошові документи. Грошові кошти являють собою специфічний вид активів підприємства, які є універсальним платіжним засобом для залучення на підприємство будь-яких ресурсів. За своїм наповненням стаття «грошові кошти» являє собою суму грошей, що залишилися на розрахунковому рахунку банку (депозиті до запитання) у національній та іноземній валюті, а також деяка сума готівки, що зберігаються в касі підприємства на дату складання балансу.
За статтею інші оборотні активи показані суми, що не знайшли відображення по інших статтях II розділу балансу. Форма № 2 - звіт про прибутки збитки - містить порівняння сум всіх доходів підприємства від продажу товарів, надання послуг, а також доходів і надходжень з інших видів діяльності з сумою всіх витрат, понесених підприємством для підтримання його діяльності за період з початку року. У частині управління оборотності оборотних коштів використовується інформація звіту про прибутки і збитки про виручку (нетто) від продажу товарів, продукції, робіт, послуг (за мінусом ПДВ, акцизів і аналогічних обов'язкових платежів). Крім названих форм зовнішньої звітності для управління оборотності дебіторської заборгованості використовують також інформацію з аналітичного обліку: дані журналів-ордерів або замінюють їх відомостей облік розрахунків з покупцями і замовниками, з постачальниками за авансами виданими, підзвітними особами, з іншими дебіторами.
1.3 Методи аналізу управління оборотними коштами підприємства
Аналіз руху грошових коштів проводиться за даними звітного періоду. На перший погляд такий аналіз, як і будь-який інший розділ ретроспективного аналізу, має порівняно невисоку цінність для головного бухгалтера; однак можна навести аргументи, до певної міри, що виправдовують його проведення. Вище було наведено приклад досить парадоксальній ситуації, коли підприємство є прибутковим, але не має коштів розплатитися зі своїми працівниками і контрагентами.
Результати аналізу фінансових результатів підприємства повинні бути узгоджені із загальною оцінкою фінансового стану підприємства, яке більшою мірою залежить не від розмірів прибутку, а від здатності підприємства своєчасно погашати свої борги, тобто від ліквідності активів. Остання залежить від реального грошового обороту підприємства, що супроводжується потоком грошових платежів і розрахунків, що проходять через розрахунковий та ін рахунки підприємства. Тому бажана ефективність господарської діяльності, стійкий фінансовий стан будуть досягнуті лише при достатньому і узгодженому контролі за рухом прибутку, оборотного капіталу і грошових коштів.
Основним джерелом інформації для проведення аналізу взаємозв'язку прибутку, руху оборотного капіталу і грошових коштів є баланс (ф. № 1), додаток до балансу (ф. № 5), звіт про фінансові результати та їх використання ( ф. № 2). Особливістю формування...
