ви90 14227 34244% Капітал і резерви16 604Капітал і резерви17 6039996% Короткострокові обязательства30 005Краткосрочние обязательства55 33925 33484% Довгострокові обязательства16 200Долгосрочние обязательства17 2001 0006%
Також були побудовані діаграми, що показують питомі ваги статей балансу по відношенню до валюти балансу на початок і кінець 2012 року. Діаграми представлені на малюнках 2.2. та 2.3. З діаграм, представлених нижче, можна помітити, що частки статей балансу в 2012 році змінилися незначно: частка власного капіталу зменшилася на 6%, частка короткострокових зобов'язань зросла на 14%, частка довгострокових зобов'язань зменшилася на 8%.
Рис. 2. Структура капіталу на початок 2012 року
Рис. 3. Структура капіталу на кінець 2012
На другому етапі аналізу було проведено аналіз структури активів підприємства. Взаємна величина різних груп активів і пасивів залежить від того, до якої галузі належить дане підприємство. Так, у торгових компаній (який є розглянута компанія) частка оборотних активів зазвичай 70 - 95 відсотків, і аналогічна ж частка і залучених джерел коштів. У компанії ТОВ «Тав Ойл» оборотні активи на звітний квартал дорівнюють валюти балансу.
Після відповідної угруповання статей балансу була оцінена відносної зміни різних груп активів і пасивів за кілька останніх кварталів: чи відбулося зміна питомої ваги-якого з розділів балансу або групи статей більш ніж на 10%. В даному випадку з таблиці 2.5. можна побачити, що таких змін немає.
Таблиця 5. Структура активів ТОВ «Тав Ойл» за 5 кварталів
Структура активів: 01.01.201201.04.201201.07.201201.10.201201.01.2013Внеоборотные активи 0,01% 0,01% 0,00% 0,00% 0,00% Запаси 0,00% 0, 02% 3,54% 0,00% 4,86% Дебіторська задолженность94, 16% 98,84% 92,03% 99,19% 93,29% Короткострокові фін. вложенія0, 00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% Грошові средства3, 39% 1,10% 2,02% 0,36% 1,42%
Основну частку в структурі активів компанії займає дебіторська заборгованість, яка сформована переважно за рахунок заборгованості покупців (36,6 млн. рублів або 44% всієї дебіторської заборгованості). Прострочена дебіторська заборгованість відсутня.
Оборотність дебіторської заборгованості склала 36 днів (проти 35 днів у аналогічному періоді минулого року). Слід зазначити, що компанія є нетто-кредитором в розрахунках - дебіторська заборгованість перевищує кредиторську в 4,9 рази (84 093 тис. руб. Проти 17155 тис. руб.) Нетто-кредитор - це суб'єкт фінансового ринку, фінансові активи якого перевищують пасиви .
У рамках аналізу активів був проведений аналіз дебіторської заборгованості підприємства. Особливу увагу слід приділити зміни структури оборотних коштів: чи стався зростання дебіторської заборгованості чи ні, чи є рівень запасів сировини достатнім для роботи підприємства, чи не відбулося затоварення складів готовою продукцією. Також необхідно виявити залежність від одного або певного кола дебіторів, яка може також привести до зниження платоспроможності. При аналізі складу дебіторської заборгованості необхідно звернути увагу на терміни та реальність її погашення. Для цього необхідно отримати детальну розшифровку дебіторської заборгованості аж до назв безпосередніх дебіторів і з'ясування їхньої платоспроможності....
