Розшифровка дебіторської заборгованості, з якої можна виділити частку найбільшого дебітора, представлена ??в таблиці 6.
Таблиця 6. Розшифровка дебіторської заборгованості ТОВ «Тав Ойл» на 01.01.2013 р.
Найменування дебітораЗадолженность, тис. руб.Доля,% ТСБ-Брокер 15 98019% Сєвероморську теплосеті10 22612% ТОВ «Хелп-Ойл» липня 7879% ТОВ Целюлозний завод Піткяранта6 3898% ТОВ Несто5 6107% Стройкомплектсервіс4 8576% Норд-Ойл4 2365% ТОВ ТопТрейдСервіс3 7834% ГО Прима-Ойл3 1804% ПЕК-МІАЛ2 6553% Прочіе19 39023% Всього дебіторська заборгованість: 84 093 100%
Дебіторська заборгованість МУП «Сєвероморську тепломережі» є простроченою, строком виникнення 28.06.2010. Найбільшим дебітором є «ТСБ-Брокер», 19% від усієї заборгованості. Другим найбільшим дебітором є «Сєвероморську тепломережі», 12% від усієї заборгованості. Решта дебітори мають заборгованість менше 10% від загальної суми. Після аналізу найбільших дебіторів слід переходити до аналізу найбільших контрагентів - покупців. У зв'язку з цим було проведено аналіз оборотно-сальдової відомості компанії за рахунком 62, щоб виявити основних покупців. Дані представлені нижче у таблиці 7.
Таблиця 2.7. Аналіз взаємин з покупцями за 4 кв. 2012р. (У тис. руб.):
КонтрагентОборот по ОСВ 62 сч.ДоляХелп-Ойл104 09240% Стройкомплектсервіс22 8449% Апатіт19 9408% Мегаполіс18 0297% Целюлозний завод16 2496% Імпульс Ойл12 2185% ТопТрейдСервіс11 0024% СКАДАР10 9974% Прочіе43 00017% Разом: 121 992 100%
Основним покупцем компанії в 4 кварталі 2012р. були компанії Хелп-Ойл і БУДКОМПЛЕКТСЕРВІС - по 40% і 9% від загального обсягу реалізованої продукції. Фінансові вкладення в компанії відсутні. Інвестиційні (необоротні) активи компанії на 01.01.2013 р. відсутні. Як і в аналогічному періоді минулого року (на 01.01.2012 - 99,8%), в активах переважають оборотні активи (100%), у тому числі найбільша частка припадає на дебіторську заборгованість (93,3%).
Наступним етапом аналізу був аналіз структури пасивів. Аналіз пасивів проводився на предмет напруженості мають зобов'язань позичальника. Значна частка власного капіталу позичальника, наявність довгострокових джерел фінансування свідчить про стійкість підприємства. Була побудована таблиця 2.8., Що відображає структуру пасивів. Частка позикових коштів у пасивах на початок 2012 року становила 47%, на кінець 2012 року становила 61,5%. Власний капітал на початок і кінець 2012 року мав частки відповідно 26% і 19,5%.
Таблиця 8. Структура пасивів ТОВ «Тав Ойл» за 5 кварталів
Структура пасивів: 01.01.201201.04.201201.07.201201.10.201201.01.2013Собственный капітал26% 26% 22% 27% 19,5% Долгоср. кредити і займи26% 25% 21% 26% 19,1% Краткоср. кредити і займи21% 35% 31% 23% 42,4% Кредиторська задолженность25% 13% 25% 24% 19,0%
На частку довгострокових зобов'язань компанії на кінець періоду припали 19% усіх пасивів. У звітному періоді вони були представлені довгостроковими позиками засновників компанії. Запозичення в порівнянні з початком року зросли на 6% (порівняно з 2 кварталом 2012 цей показник не змінився).
Структура короткострокових зобов'язань компанії в аналізованому періоді змінилася у бік збільшення частки короткострокових запозичень (банківських к...
