хунків з покупцями і постачальниками розмір заборгованості по постачальникам і підрядникам зменшився на - 13 011 тис. руб. Загалом, випадку величина короткострокових зобов'язань, знизилася на - 24 157 тис. руб.
Таким чином, збалансованість грошових активів та дебіторської заборгованості із зобов'язаннями (кредиторською заборгованістю) дозволить підприємству:
· по-перше, покривати свої борги очікуваними надходженнями коштів;
· по-друге, падіння купівельної спроможності дебіторської заборгованості буде покриватися втратою купівельної спроможності кредиторської заборгованості підприємства.
Вибрані сценарії фінансового оздоровлення дозволили удосконалити фінансовий стан на підприємстві ЗАТ «ЗАКАТ».
.2 Розрахунок основних показників ліквідності та фінансової стійкості для контролю ефективності складання прогнозного балансу
Для оцінки ефективності запропонованого прогнозного балансу необхідно представити оцінку його ліквідності за допомогою угруповання активів за ступенем ліквідності і пасивів по терміновості оплати. Дану угруповання представимо в табл. 33.
Таблиця 33. Угруповання активів і пасивів за ступенем ліквідності і терміновості оплати
Групи активів за ступенем ліквідностіСтрокі балансаГруппи пасивів за ступенем терміновості оплатиСтрокі балансаА1 найбільш ліквідні актіви50 +12950=13000П1 Найбільш короткострокові обязательства7595А2 швидко реалізовані актіви4259П2 короткострокові пасиви і позикові средства3980А3 Повільно реалізовані актіви2175 +869-633 +1100=3511П3 довгострокові пассіви1925А4 Важко реалізовані актіви13355 +590-1100 +633=13478П4 постійні пассіви14915 +3877 +1956=20748
З таблиці. 33 можна зробити висновок, що бухгалтерський баланс ЗАТ «ЗАКАТ» на початок прогнозного періоду не був абсолютно ліквідним. Про це говорить перевищення найбільш короткострокових зобов'язань над найбільш ліквідними активами, також спостерігається брак швидко реалізованих активів для покриття короткострокових пасивів і позикових коштів, в той же час важко реалізовані активи перевищують постійні пасиви.
Після проведення заходів фінансового оздоровлення ЗАТ «ЗАКАТ» збільшило розмір найбільш ліквідних активів, необхідних для покриття найбільш короткострокових зобов'язань. Однак швидко реалізовані активи як і раніше залишилися менше короткострокових пасивів і позикових коштів. Повільно реалізовані активи повністю покривають довгострокові пасиви. Про поліпшення ситуації на підприємстві також свідчить зменшення розміру важко реалізованих активів. Проведені заходи фінансового оздоровлення дозволили підвищити ступінь ліквідності балансу і констатувати її незначне відхилення від рівня абсолютної ліквідності.
Для якісної оцінки платоспроможності й ліквідності підприємства, крім аналізу ліквідності балансу, необхідний розрахунок коефіцієнтів ліквідності. Дані показники ЗАТ «ЗАКАТ» за прогнозний період представимо в табл. 35.
Таблиця 34. Методика розрахунку і значення коефіцієнтів ліквідності і платоспроможності ЗАТ «ЗАКАТ» за прогнозний період
ПоказательРасчетНа початок періодаОптімумК поточної Ліквідності прогн.) 1-2К строкової Ліквідності прогн.) 0,8-1К абсолютної Ліквідності (пр...
