я протягом ряду років. Але є документи, що містять цінну для наукових і практичних цілей інформацію. Такі документи повинні зберігатися постійно.
У зв'язку з цим визначені різні терміни зберігання документів. Термін зберігання може бути тимчасовим - до 10 років, тимчасовим - понад 10 років і постійним. Завершення справи постійного і тимчасового (понад 10 років) зберігання протягом двох років залишаються в структурних підрозділах для довідкової роботи. Потім вони здаються в архів організації або зберігаються у структурному підрозділі, на яку покладено відповідні функції.
2. Організація обліково-операційної роботи та документообігу в установах банків
2.1 Організація роботи обліково-операційного відділу
Поняття обліково-операційної роботи. Сукупність процесів, пов'язаних з виконанням операційної роботи і веденням бухгалтерського обліку прийнято називати обліково-операційної роботою, а працівників виконують відповідні функції обліково-операційним апаратом.
Склад обліково-операційної роботи. Операційна робота є базою бухгалтерського обліку в банках, до неї відносять: прийом грошових документів від підприємств і перевірка правильності їх оформлення; підготовка документів для їх відображення в бухгалтерському обліку; ведення карток розрахункових документів і карток термінових зобов'язань; здійснення контролю за своєчасністю платежів; операції за кореспондентськими рахунками, що виникають у зв'язку із здійсненням розрахунків між платниками та одержувачами грошових коштів, рахунки яких ведуться різними банками.
Обов'язки та відповідальність головного бухгалтера
Відповідальність головного бухгалтера. Головний бухгалтер несе відповідальність за формування облікової політики, ведення бухгалтерського обліку, своєчасне представлення повної і достовірної бухгалтерської звітності, забезпечує відповідність здійснюваних операцій законодавству РФ і вказівкам ЦБ РФ. Обов'язки головного бухгалтера. Головний бухгалтер здійснює контроль за рухом майна і виконанням зобов'язань і забезпечує: контроль і відображення на рахунках бухгалтерського обліку всіх операцій, здійснюваних банком; оформлення, відкриття розрахункового, поточного та інших рахунків клієнтів; контроль виправлень в особових рахунках; контроль в нарахуванні відсотків по рахунках; розподіл рахунків бухгалтерського обліку та обов'язків між відповідальними виконавцями; Складання бухгалтерської звітності; здійснення економічного аналізу фінансової діяльності банку. Крім цього головний бухгалтер щодня зобов'язаний перевіряти: укладення касових операцій; повноту оприбуткування грошових коштів; зведення оборотів і баланс за день; правильність формування та зберігання грошово-розрахункових документів.
В обов'язок головного бухгалтера входить також розробка посадових інструкцій для бухгалтерських працівників із зазначенням закріплених рахунків і штампів; порядку ведення та реєстрації операцій в книгах, журналах або передачі оброблених відомостей на ВЦ або на комп'ютерну систему (сектор введення та обробки інформації); прав та обов'язків. Головний бухгалтер розробляє документообіг, тобто шлях руху документів з моменту надходження в банк або їх виписки до здачі в поточний архів (документи дня).
Підпис головного бухгалтера. Головний бухгалтер, керівник банку, їх заступники та начальники обліково-операційних відділів мають право контрольної (першої) підписи без обмеження сумою операцій на розрахунково-грошових документах, що підлягають додатковому контролю. Без підпису головного бухгалтера або уповноважених ним посадових осіб грошові та розрахункові документи, фінансові і кредитні зобов'язання, оформлені документами, вважаються недійсними і не повинні прийматися до виконання. Вимоги головного бухгалтера щодо документального оформлення операцій та надання в бухгалтерію необхідних документів і відомостей обов'язкові для всіх працівників кредитної організації. На головного бухгалтера не можуть бути покладені обов'язки, безпосередньо пов'язані з матеріальною відповідальністю за грошові кошти та цінні папери.
Обов'язки відповідального виконавця
Відповідальні виконавці здійснюють розрахунково-касове обслуговування клієнтів, ведуть розрахункові, поточні рахунки. Протягом операційного дня відповідальний виконавець робить перерахування грошей у встановленій черговості та в межах залишку коштів на розрахункових і поточних рахунках клієнтів. З цією метою ведеться операційний облік зміни залишків в пасивних рахунках і надходження коштів. Відповідальні виконавці мають право оформляти і підписувати розрахункові документи, крім того, в окремих випадках їм надається право першого підпису для здійснення контролю над документами за операціями, виконуваним ін...
