дохід
Активи, що приносять дохід, - всі види кредитів юридичним і фізичним особам, банкам, вкладення коштів у цінні папери, у факторингові та лізингові операції, в інші підприємства.
варіант:
До факт.процентной маржі=Відсотки, отримані в періоді (факт) - Відсотки,
сплачені за період (фак) __________________
Середній залишок у періоді активів
Активи - підсумок активу балансу банку, очищений від регулюючих статей (Інструкція №1 ЦБ РФ).
варіант:
До факт.процентной маржі=Відсотки, отримані по позичках-Відсотки,
За позичковим операціям сплачені за кредитні ресурси __________
Середній залишок позичкової заборгованості в періоді
Аналогічно розраховується коефіцієнт процентної маржі по кредитних операціях на міжбанківському ринку (валютному і рублевому), ринку цінних бумаг.Пріведенний варіант III розрахунку припускає вибір принципу розподілу ресурсів між активними операціями банку. У великих і середніх банків це можуть бути
) принцип загального котла ресурсів
) принцип, заснований на реструктуризації балансу з урахуванням ліквідності активів і затребуваності пасивів.
Коефіцієнт достатньою процентної маржі (Мд) показує її мінімально необхідний для банку рівень. Розрахунок цього коефіцієнта випливає з основного призначення маржі - покриття витрат банку.
М д=( Витрати банку - Відсотки сплачені) -Інші доходи * 100
Середній залишок активів, що приносять дохід (10)
Інші доходи - це комісійний дохід від послуг банку некредитного характеру, тобто плата за розрахунково-касове обслуговування, інкасацію, інформаційні та консультаційні послуги банку, за інші послуги, відшкодування клієнтам поштових, телеграфних та інших витрат банку, відсоток і комісія, дополученний за минулі періоди, штрафи, пені, неустойки.
Достатня маржа може розраховуватися на основі фактичних даних за минулі періоди і прогнозних величин на планований період.
Порівняння достатньої маржі, розрахованої на основі звітних даних, і фактично отриманої маржі за цей період в цілому по банківських операціях або окремих їх видах дозволяє оцінити керування доходом і виявити тенденції, що характеризують фінансову стійкість банку. Тенденція падіння фактичної маржі, скорочення різниці між нею і маржею достатньої є тривожним сигналом ( критичним фактором).
Розрахунок прогнозної достатньої маржі необхідний насамперед для формування договірної процентної ставки на майбутній період. Мінімально необхідний банку відсоток по активних операціях складається з реальної вартості ресурсів, маржі достатньої і поправки на очікувані темпи інфляції.
Порівняння коефіцієнта фактичної маржі по окремих активних операціях (позичковим, на ринку міжбанківських кредитів (МБК) і цінних паперів) дозволяє оцінити рентабельність напрямків роботи комерційного банку.
2.4 Методика аналізу прибутку комерційного банку
В якості основних прийомів оцінки рівня прибутку комерційного банку можна виділити:
структурний аналіз джерел прибутку;
аналіз системи фінансових коефіцієнтів;
факторний аналіз.
Метою структурного аналізу є виявлення основного джерела прибутку і оцінка його з точки зору стабільності, збереження в майбутньому перспектив зростання.
Одним з основних прийомів оцінки рівня прибутковості комерційного банку є аналіз системи фінансових коефіцієнтів. Цей аналіз полягає в наступному:
порівняння фактичної розрахункової величини фінансового коефіцієнта з його нормативним (критеріальним) рівнем;
зіставлення коефіцієнтів даного банку з коефіцієнтами конкуруючих банків, що належать до цієї групи;
оцінка динаміки коефіцієнтів
факторний аналіз динаміки коефіцієнта.
Система коефіцієнтів прибутковості включає наступні показники:
співвідношення прибутку і активів;
співвідношення прибутку до оподаткування та активів;
співвідношення прибутку і власного капіталу;
прибуток на одного працівника.
Ставлення Прибутки до активів є основним коефіцієнтом, що дозволяє дати першу кількісну оцінку рентабельності банк...
