алишок готівки касир разом з видатковими касовими документами за день та звітної довідкою здає під розписку в книзі обліку прийнятих та виданих цінностей завідувачу операційною касою, який, перевіривши звітну довідку, підписує її і направляє в касові документи дня.
Прибуткові та видаткові касові операції відображаються в бухгалтерському обліку проводками, наведеними в таблиці 2.5.1.
Таблиця 2.5.1 - Відображення в обліку прибуткових і видаткових касових операцій
ОпераціяДебетКредітПріход (надходження готівкових грошових коштів) 1010 «Грошові кошти в касі» 301Х «Поточні (розрахункові) рахунки клієнтів» - при внесенні коштів на поточний рахунок; 2х20, 2х30 - при внесенні коштів у рахунок погашення кредитів і пр.Расход (видача готівки через касу) +3014 «Поточні (розрахункові) рахунки фізичних осіб»; 1010 «Грошові кошти в касі» +3404 «Вклади (депозити) до запитання фізичних осіб»; 3414 «Строкові вклади (депозити) фізичних осіб»
При відсутності в операційній касі суми готівки, необхідної для своєчасного виконання обов'язків перед клієнтами з виплати заробітної плати та інших виплат, банк представляє в Національний банк заявку на підкріплення готівки операційної каси банку. Підкріплення операційної каси здійснюється банками на основі договору, укладеного між ними. Банк видає готівку для підкріплення іншому банку за розпорядженням керівника банку.
Для обліку перевезених грошових коштів (наприклад, в обмінний пункт, банкомат, розташований поза будівлею банку) використовується рахунок 1 080 «Грошові кошти в дорозі». Дана операція відображається в обліку:
Дебет 1080 - Кредит 10хх - вивезення готівки (на підставі РКО)
Дебет 10хх - Кредит 1080
. 6 Облік валютних операцій. Порядок обліку та регулювання банком валютної позиції
РКЦ «Глуск» здійснює валютні операції на підставі виданої Національним банком Республіки Білорусь генеральної ліцензії ВАТ «Белагропромбанк» на здійснення валютних операціі.Функціі по здійсненню валютних операції покладені на сектор валютного контролю, що входить до ВАТ «Белагропромбанк».
Згідно Закону Республіки Білорусь від 22 липня 2003 г. «Про валютне регулювання та валютний контроль» валютні операції, що проводяться між резидентами і нерезидентами, поділяються на поточні валютні операції і валютні операції, пов'язані з рухом капіталу.
Неторгові операції є різновидом валютних операцій банку. До них відносяться операції з обслуговування клієнтів, не пов'язані з проведенням розрахунків за експортно-імпортними операціями та рухом капіталу. ВАТ «Белагропромбанк» може проводити наступні види неторгових операцій:
купівлю та продаж іноземної валюти;
прийом іноземної валюти на інкасо;
інкасацію виручки в готівковій іноземній валюті;
операції з випуску і продажу пластикових карток в іноземній валюті;
інші операції з готівковою іноземною валютою.
Валютно-обмінні операції за участю фізичних осіб є єдиними з усіх операцій неторгового характеру, які вчиняються РКЦ «Глуск» в операційній касі банку.
Резиденти та нерезиденти мають право відкривати в ВАТ «Белагропромбанк» рахунки в будь-якій іноземній валюті, офіційний курс білоруського рубля до якої встановлений Національним банком, у порядку, їм обумовленому.
На поточному розрахунковому рахунку обліковуються залишки коштів після обов'язкового продажу валютної виручки, інші надходження в іноземній валюті, з нього здійснюються платежі.
З метою обмеження валютного ризику, пов'язаного з можливою зміною курсу білоруського рубля до іноземних валют, зміною ціни купівлі-продажу дорогоцінних металів, Національний банк установлює для уповноважених банків норматив відкритої валютної позиції (ОВП), який являє собою відсоткове співвідношення величини ОВП і власного капіталу уповноваженого банку.
Розмір ОВП характеризує співвідношення вимог і зобов'язань банку, отриманих у результаті здійснення операцій з купівлі-продажу іноземної валюти, конверсії одного виду іноземної валюти в іншій.
Доходи за операціями з іноземною валютою за +2014 рік знизилися в порівнянні з 2013 роком на 48 629,5 млн.руб і склали на початок 2014 132 626 300 000 руб.
Значний вплив на підсумки роботи ВАТ «Белагропромбанк» надала наростаюча року кризова ситуація в економіці Республіки Білорусь, насамперед у грошово-кредитної і валютної сфері, що реалізувалася в різкій девальвації національної валюти.
РКЦ «Глуск» проводить наступні види валютно-обмінних опера...
