ємства від соцзахисту
Для рахунки 91.2 «Інші витрати» вид субконто: Інші доходи і витрати
Д 91.2 «Інші витрати» К 51 «Розрахункові рахунки» розрахунково-касове обслуговування рахунку в банку
. 1 «Розрахунки з покупцями і замовниками в (рублях)» вид субконто: Контрагенти та договору
. 5.2 «Розрахунки з постачальниками послуг» вид субконто: Контрагенти та договору вид послуг
. 10 «Інші податки та збори» вид субконто: Види платежів до бюджету; Податки і відрахування (Держмито)
«Розрахунки з постачальниками та підрядниками» вид субконто: Контрагенти і договору, вид послуг
Д 60.1 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками (в рублях) До 51« Розрахункові рахунки »оплату постачальнику
. 3.1 «Розрахунки з Федеральним Фондом обов'язкового медичного страхування» вид субконто: Види платежів до бюджету (ЄСП), Співробітники
. 3.2 «Розрахунки з Територіальним фонди обов'язкового медичного страхування» вид субконто: Види платежів до бюджету (ЄСП), Співробітники 69.2.1 «Розрахунки з Федеральним бюджетом (базова частина трудової пенсії)» вид субконто: Види платежів до бюджету (ЄСП), Співробітники Після заповнення виписки натискаємо кнопку «записати», далі «показати залишки».
«Цільове фінансування»
Підприємство є збирачем коштів за комунальні послуги для подальшого перерахування їх спеціалізованим організаціям, ці кошти розглядаються як цільові та обліковуються на рахунку 86 «Цільове фінансування».
У періоді, що перевіряється до рахунку 86 «цільове фінансування» відкриті субрахунки:
. 1 «Кошти цільових надходжень» - нараховано по комунальних послугах (населенню і юридичним особам) за видами послуг;
. 2 - пред'явлено постачальниками комунальних послуг;
. 3 «Інше фінансування» - на капітальний ремонт, підготовка до осінньо-зимового періоду.
Цільові фінансування і надходження використовувалися для здійснення статутної діяльності, а також для виконання цільових програм.
Глава 3. Контроль і вдосконалення обліку операцій на розрахунковому рахунку
. 1 Рекомендації щодо вдосконалення обліку грошових коштів на розрахунковому рахунку МУП «СП-ЖКК»
Для підвищення фінансової стійкості і платоспроможності Підприємства необхідно щомісяця проводити звірку взаєморозрахунків з покупцями і постачальниками.
Необхідно з'ясувати наступні факти: які заходи вживаються щодо зниження дебіторської заборгованості (особливо простроченої); чи виробляється взаємна звірка з дебіторами і кредиторами сум заборгованості; чи є підтвердження про розміри боргів; чи існує нереальна дебіторська та кредиторська заборгованість, які причини і особи, винні в її виникненні; дотримується встановлений порядок списання на збитки сум безнадійної дебіторської заборгованості; немає фактів необгрунтованого списання дебіторської та кредиторської заборгованості на результати діяльності; не проводилося Чи списання як безнадійної дебіторської заборгованості постачальників, покупців і замовників вартості оплачених та фактично отриманих товарно-матеріальних цінностей, але не оприбуткованих під звіт матеріально відповідальних осіб; не належать чи на рахунок розрахунків з дебіторами за претензіями (або на інші рахунки) недостачі, розкрадання, брак і псування товарів з подальшим віднесенням цих сум на збитки під виглядом списання безнадійної дебіторської заборгованості та неспроможності відповідачів.
Необхідно щомісяця проводити звірку взаєморозрахунків з покупцями, водночас можуть постачальниками. Підставою для здійснення операції по рахунках бухгалтерського обліку може бути довідка, складена бухгалтерією організації. На дату проведення заліку взаємних вимог робляться такі записи:
Д 60 «Розрахунки з постачальниками і підрядчиками» - До 62 «Розрахунки з покупцями замовниками» - закриті заборгованості в сумі заліку;
Д 68 «Розрахунки з податків і зборів» - К 19 - відображено ПДВ в залік бюджету;
Д 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами» - К 68 «Розрахунки з податків і зборів» - нарахований оплачений ПДВ з виручки.
Перевірка внутрішньої системи контролю дебіторської заборгованості. Необхідно перевірити: чи дотримується в організації порядок відвантаження продукції покупцям на умовах наступної оплати тільки при наявності необхідних санкцій; чи обговорюються кандидатури покупців до видачі їм дозволу на відвантаження продукції на умовах наступної оплати; чи враховуються думка банку, гарантії третьої сторони; чи своєчас...
