або затримку.
Отже, інформація про розрахунки з бюджетом з ПДВ відображаються в бухгалтерській та податковій звітності, а саме в Балансі, Звіті про фінансові результати та декларації з ПДВ.
2.4 Особливості обліку розрахунків з бюджетом по податку на додану вартість в умовах використання компьюте?? ної техніки
Бухгалтерський облік у ТОВ «Фірма Леді +» комп'ютеризований і ведеться з використання програмного забезпечення 1С: Бухгалтерія 7.7 для України на сучасному комп'ютері останнього покоління Pentium.
Розглянемо яким чином використовується дана програма для відображення обліку по розрахунках з бюджетом по ПДВ.
Податок на додану вартість - це загальнодержавний податок, який є головним важелем регулювання повноти забезпечення фінансовими ресурсами Державного бюджету України.
Згідно з ПКУ поставка товарів (робіт, послуг) здійснюється за договірними (контрактними цінами) з додатковим нарахуванням податку на додану вартість. При цьому особа, зареєстрована як платник податку на додану вартість у державній податковій інспекції, отримує право на нарахування податку та складання податкової накладної при продажу товарів, робіт, послуг, незалежно від їх походження.
Податкова накладна, яка надається продавцем покупцеві, і складається у момент виникнення податкових зобов'язань продавця і є єдиним документом, який дає право на включення до податкового кредиту сум податку на додану вартість, сплачених, у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) покупцем.
У разі ввезення (імпортування) товарів документом, який засвідчує право на отримання податкового кредиту, вважається належним чином оформлена митна декларація, яка підтверджує сплату податку на додану вартість.
Крім того, ПКУ зобов'язує платників податків вести спеціальні реєстри податкових накладних, форма і порядок заповнення яких встановлюються центральним податковим органом України.
Облік розрахунків з ПДВ ведеться в типовій конфігурації на рахунку третього рівня 6415 «ПДВ» у розрізі субконто «Податки і відрахування», що має тип довідника «Податки та відрахування».
Облік сум податку на додану вартість, визначених виходячи із сум отриманих авансів (тобто передоплати) за готову продукцію, товарно-матеріальні цінності, необоротні активи, а також роботи (послуги), які підлягають відвантаженню (виконанню) ведеться на субрахунку 643 «Податкові зобов'язання» в розрізі двох видів субконто: «Контрагенти» і «Замовлення».
На субрахунку 644 «Податковий кредит» в розрізі субрахунків 6441 «Податковий кредит» і 6 442 «Не отримані податкові накладні» і двох видів субконто «Контрагенти» і «Замовлення» ведеться облік сум ПДВ, на які підприємство має право зменшити свої податкові зобов'язання.
Документами, що реалізовують облік розрахунків з ПДВ у типовій конфігурації, є «Податкова накладна», «Додаток №1» і «Додаток №2» до неї, «Запись книги приобретения».
Крім того, у типовій конфігурації міститься ряд констант, значення яких задають той чи інший режим автоматичного формування податкових накладних, наданих покупцям організації, а також порядок формування проведень з ПДВ при взаєморозрахунках з її постачальниками. Детальніше про це викладено в описі документів «Податкова накладна» і «Запис книги придбання».
Документ «Податкова накладна» призначений для реєстрації та формування друкарських форм податкових накладних, виписаних покупцям організації.
Типова конфігурація дозволяє формувати як звичайні, так і підсумкові (зведені) податкові накладні.
Підсумкові податкові накладні за місяць, зазвичай виписуються в тих випадках, коли поставка товарів покупцю носить безперервний або ритмічний характер з визначеною у договорі періодичністю оплати поставленої продукції.
Підсумкова накладна вводиться зазвичай в кінці місяця в режимі «введення на підставі» або самого «Договору», для якого встановлена ??ознака формування підсумкових податкових накладних в кінці місяця, або на підставі будь-якого документа, введеного на його підставі.
Виписка звичайних податкових накладних може виконуватися у типовій конфігурації як в режимі «введення на підставі», так і автоматично (при проведенні відповідних документів).
Для реалізації автоматичного режиму формування податкових накладних константа «Автоматичне формування податкових накладних» повинна бути встановлена ??в значення «Так». Тоді при проведенні тих документів, які змінювали стан взаєморозрахунків з покупцем у рамках конкретного замовлення з виникненням при цьому податкових зобов'язань організації, буде сформована под...
