огашення.
Співвідношення дебіторської та кредиторської заборгованості показує, що у ТОВ ??laquo; Южноуральський Водоканал на кожен рубль кредиторської заборгованості доводилося в 2013р. 1 руб.71 коп., В 2013р. 1руб.24 коп. дебіторської заборгованості.
Таблиця 3.6 - Оцінка стану заборгованості ТОВ ??laquo; Южноуральський Водоканал
НаіменованіеАлгорітм расчетаАбсолютное значення фінансових коеффіціентовЧіслітель, тис. руб. Знаменник, тис. Руб.201320122013201320122013201320122013Соотношеніе дебіторської та кредиторської заборгованості Дебіторські задолженностіКредіторская задолженность1,7101,6331,248134241201510002785973778059Коеффіціент спонтанного фінансування тек. актівовЧістий комерційний кредітТекущіе активи без заборгованості дебіторів - 0,108-0,091-0,108-5565-4638-1943463775394368253Ріск дебіторської задолженностіДебіторскіе задолженностіАктіви предпріятія0,1780,1520,117134241201510002779148123093119Ріск кредиторської заборгованості Кредиторська задолженностьДенежний капітал0,1010,0950,094785973778059779148123093119
Очевидно, що у ТОВ ??laquo; Южноуральський Водоканал дебіторська заборгованість в 1,2 рази перевищує кредиторську, що є негативним моментом, так як дебіторська задолжен повинна покриватися за рахунок кредиторської.
Однією з цілей фінансового аналізу є своєчасне виявлення ознак банкрутства підприємства. Банкрутство пов'язане з неплатоспроможністю підприємства.
Необхідно відзначити, що при розвинених ринкових відносинах банкрутство суб'єкта господарювання в значній мірі залежить від самого підприємця. Тому необхідно мати комплекс моделей, що дозволяють за результатами діяльності прогнозувати можливість прояву ризику неспроможності (банкрутства) підприємства.
Була проведена діагностика ймовірності настання банкрутства ТОВ ??laquo; Южноуральський Водоканал в 2013р. за допомогою моделі Таффлера.
Таблиця 3.7 - Формула Таффлера (2013 рік)
Z=3,06 + 0,31 + 0,018 + 0,23=3,62К 1Операціонная прибуток/короткострокові пасиви=46459/8059=5,763,06К 2Оборотние активи/борговий капітал=78255/+32142= 2,430,31К 3Краткосрочние пасиви/валюта балансу=8059/77914=0,10,018К 4Виручка/активи=111104/77914=1,420,23Z-счетРасчети: 3,62 gt; 0,3Крітерій: діагностуються хороші довгострокові фінансові перспективи
Проведений аналіз показав, що Z gt; 0,3, отже, на ТОВ ??laquo; Южноуральський Водоканал діагностуються хороші довгострокові фінансові перспективи.
Для прогнозу банкрутства 2013 використовуємо формулу Романа Лиса (табл.3.8).
Таблиця 3.8- Формула Романа Лиса (2013 рік)
Z=0,05 + 0,016 + 0,037 + 0,00158=0,1 х 1Оборотний капітал/сума активів=65958/81230=0,810,05Х 2Нераспределенная прибуток/сума активів=22347/81230=0,280,016Х 3Операціонная прибуток/сума активів=32733/81230=0,40,037Х 4Собственний капітал/позиковий капітал=49815/31415=1,590,00158Z-счетРасчети: 0,1 gt; 0,037Крітерій: Вірогідність банкрутства компаній незначна Проведений аналіз показав, що Z gt; 0,037, отже, ймовірність банкрутства ТОВ ??laquo; Южноуральський Водоканал незначна.
Таким чином, комплексна оцінка фінансово-економічної ефективності ТОВ ??laquo; Южноуральський Водоканал підтверджує, що за три аналізованих періоду відбувається підвищення ефективності роботи підприємства.
4. Організація розробки та контролю виконання плану підприємства
Планування нерозривно пов'язане з контролем. Більше того, контроль виконання плану часто розглядається як заключний етап процесу планування. Це пов'язано з тим, що розроблений план сам по собі не дає відчутного ефекту. Він виступає інструментом управління. Однак керувати ним можна тільки тоді, коли на підприємстві створені механізми контролю виконання планів. Для кожного плану повинні бути створені механізми контролю.
Під контролем взагалі розуміють процес відстеження фактичного виконання планів або визначення того, наскільки дії відповідають плану.
Мета контролю - забезпечити виконання планових завдань. Контроль виконання фінансових планів слід відрізняти від поняття фінансового контролю, оскільки останній набагато ширше і орієнтований не тільки на виконання плану.
Система контролю виконання фінансового плану повинна включати наступні елементи:
об'єкти контролю - бюджети центрів фінансової відповідальності;
предмети контролю - окремі характеристики стану бюджетів (наприклад, дотримання лімітів витрат);
суб'єкти контролю - центри фінансової відповідальності, здійснюють ...
