контроль за виконанням бюджетів;
технологію контролю - здійснення процедур, необхідних для виявлення відхилень між фактичними і запланованими показниками бюджетів.
Контроль виконання фінансових планів на підприємстві повинен здійснюватися послідовно:
визначення кола осіб, контролюючих виконання різних статей бюджету; зазвичай до складу виконавців контролю планів входять фінансовий директор або віце-президент з фінансів, головний бухгалтер організації;
визначення переліку контрольних показників для аналізу (виконання бюджету) і пріоритетів контролю (точності, швидкості);
1) збір інформації про виробничо-фінансової діяльності організації та складання звітів;
2) порівняння планових і фактичних показників і визначення відхилень;
) аналіз відхилень і виявлення їхніх причин;
) прийняття рішення про коригування бюджету чи посиленні контролю за його виконанням.
Контроль дозволяє судити про ефективність системи фінансового планування. Неефективною вважається система короткострокового фінансового планування, в якій спостерігається регулярне відхилення фактичних результатів від запланованих, що перевищує 20-30%. Це говорить про серйозні проблеми в управлінні. Взагалі будь-який план або бюджет - основа для прийняття оперативних управлінських рішень. Тому невиконання бюджету призводить до зриву всіх планів комерційної організації. Контроль виконання планів важливий ще й тому, що він може впливати на авторитет планування на підприємстві.
Плани повинні бути корисні для управління. Тільки в цьому випадку керівництво підприємства не шкодуватиме коштів на фінансове планування. Підвищити результативність фінансового планування може якраз контроль його виконання. Він може зробити з фінансового планування ефективний інструмент управління, що дозволяє вирішувати всі виникаючі в управлінні завдання з найбільшою ефективністю.
Проведення план-факт аналізу має дві основні мети:
планову;
контрольно-стимулюючу.
Планова мета реалізується на основі певних висновків, зроблених на основі план-фактного аналізу за минулий період при складанні бюджетів. Як правило, при цьому використовується принцип триваючої діяльності raquo ;, який стосовно складання бюджетів. Бюджет підприємства на майбутній бюджетний період повинен розроблятися на основі аналізу причин відхилень фактичних значень показників від їх планових значень, а також виявлення і використання внутрішніх резервів підвищення ефективності та поліпшення фінансового стану компанії.
Оцінка діяльності ТОВ ??laquo; Южноуральський Водоканал 4.1. представлений короткий аналіз показників фінансово-господарської діяльності підприємства.
Таблиця 4.1 - Характеристика основних статей витрат на водопостачання та водовідведення за 2013 (тис. руб. рік).
Статті затратВодоснабженіеВодоотведеніепланфактоткл. (приб. -; вибуття. +) планфактоткл. (приб. -; вибуття. +) Обсяг корисного отпуска26602904-2443325,03668,0-343,0Доходи від реалізації услуг31281,934907,1-3625,227640,431345,0-3704,6Себестоімость услуг30018,931231,91213,026360,226015 , 2-345,0Себестоімость 1м 3 (руб.м 3) 11,2810,757,937,09Прібиль 1263,03675,2-2412,21280,25329,8-4049,6Рентабельность (%) 4,211,85,020,0Електроенергія 9487,89925, 3437,55682,16375,3693,2Аренда ОФ447,2889,9442,7374,4558,2183,8Ремонт і ТО, в т.ч. кап. ремонт814,51616,1801,61492,91763,0270,1Зарплата осн-их рабочіх4820,54629,1-191,45942,75536,5-406,2Соц. отчісленія718,2657,3-60,9872,9786,2-86,7Матеріали (хімреактиви) 1794,21683,4-110,8263,5311,648,1Теплоенергія 1216,31093,8-122,51551,81492,3-59 , 5Транспортние расходи3413,43325,6-87,83854,63056,8-797,8Услугі электриков384,0415,231,2237,1312,575,4Налоги589,6563,4-26,2228,2114,7-113,5ИТОГО:23685,724799,11113,420500,220307,1-193,1Цеховые расходи1861,62013,7152,11371,01257,7-113,3Общехозяйственние расходы1366,51347,2-19,3972,3920,4-51,9Административно-управленческие расходы3105,13071,9-33,23516,73530,013,3ВСЕГО:30018,931231,91213,026360,226015,2-345,0
Основною метою організації є отримання максимального прибутку, це різниця між доходами від реалізації послуг і собівартістю. Таким чином, витрати організації безпосередньо впливають на формування обсягу прибутку. Чим менше собівартість вироблених послуг, тим більше доступнішими послуги для споживачів і тим відчутнішими економічний ефект від її продажу. Як видно з таблиці фактичні доходи від реалізації послуг більше ніж планові. Це пояснюється збільшенням обсягів корисного відпуску послуг водопостачання та водовідведення. Доходи від реалізації послуг водопостачання зросли на 11% від ...
